资管产品增值税的处理和农业活动增值税的处理怎么理解?

老师您好,关于“资管产品增值税的处理”和“农业活动增值税的处理”两个知识点,想知道具体知识点是出自于哪一章节?

S同学
2019-06-12 14:18:39
阅读量 331
  • 李老师 高顿财经研究院老师
    因材施教 和颜悦色 诲人不倦 严师畏友
    高顿为您提供一对一解答服务,关于资管产品增值税的处理和农业活动增值税的处理怎么理解?我的回答如下:

    同学,你好:

    这两个都是第二章增值税的知识点,资管产品在第六节,农产品的在税收优惠里面

    祝学习愉快!


    以上是关于增值税,资管产品增值税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-06-12 14:44:23
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其他回答

  • 孙同学
    农产品增值税处理
    • 陈老师
      一、你做的账务处理没什么问题,是对的。

      二、我认为之所以你认为该笔业务实现了增值,就应该缴纳增值税,是因为:
       1、应交增值税=销项-进项
       2、关键在于你当期购入的是免税农产品,根据税法规定:准予抵扣的进项税额=买价扣除率=10000013%
       3、销项税额=9570013%
       4、进项10000013>销项95700*13%,所以应纳税额<0。
       
      三、我认为,这项业务缴纳多少增值税,不是看它是否实现增值,而是由于国家对购买免税农产品的特殊规定造成的。

      四、再深入地想一想,如果按照正常销售的计算应纳增值税额(不是购买免税农产品)(假设税率还是13%),有两种情况:
        1、100000元是不含税买价,则进项=10000013%=13000,这时不含税销价95700,销项=9570013%=12441,销项-进项=-559<0,这是很正常的,因为销售价95700<进价100000。
        2、100000元是含税价,则进项=100000/(1+13%)13%=11504(取整数),销项=9570013%=12441,这时销价95700>进价100000/(1+13%)=88496,销项-进项=12441-11504=937>0。

      五、结论:如果是正常销售行为,只要实现增值,即不含税售价>不含税进价,那么应纳税额就是正的。这项业务出现这种情况主要是因为购进免税农产品的特殊规定。
  • V同学
    农产品增值税处理,有哪些情况怎么处理
    • 朱老师
      你好同学,一般是购买农业产品按9%抵进项,91%入成本
    • V同学
      您好老师,我是一般纳税人,购入农产品用于销售,但未取得发票,那我是按9%开专票票出去交%的增值税吗
  • 黎同学
    购入免税农产品时增值税的处理
    • 张老师
      购进农业生产者销售的农产品(凭收购凭证)或者向小规模纳税人购买农产品(凭普通发票),准予按照买价的13%计算进项税额(票面金额13%),进而抵扣增值税销项税。但是要明白,购进的农产品要是用于生产或者销售的。

      例如

      某公司从农业生产者手中购入大米一批,取得凭证,票面金额30000元,另支付运费1000元。用于生产。

      增值税进项税额=3000013%+10007%=3970元

      这样缴纳增值税时就可以用销项税额再扣减这笔进项税额之后的余额缴纳了。
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