24题的应纳税额如何计算？是否需要抵扣进项税额？

其他回答

• B同学
  纳税人计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额？
  • 罗老师
    根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)：“三、按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)和《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(2019年第84号)的规定，在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减。
    八、本公告第一条自2020年3月1日起施行，第二条至第七条自2020年1月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告执行，已处理的事项不再调整。”
• 落同学
  抵扣的进项税额计算题？
  • 姜老师
    a
    甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）÷（1+13%）×13%=8.05（万元）
    因此，也就是说，将购进的货物或应税劳务用于上述营业税应税项目以及专利、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权的研究开发；或不动产的新建、改建、扩建、修缮、装饰与销售其进项税额是不允许抵扣的。已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，除非增值税应税劳务外，按当期实际成本计算应扣减的进项税额，兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
    不过，将购进使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目或将专利、非专利技术应用于生产（含修理修配）领域试验费用的进项税额允许抵扣。
• 周同学
  不需抵扣的进项税额是否需要认证
  • 王老师
    不能抵扣的进项发票就不用认证，如果在不知情的情况下认证了，最好是在当月将其作进项税额转出。
    如果形成跨月，抵扣了相应的进项税额，这种情况下可能会遇到麻烦。因为在“善意不知情”的情况下，转出就可以了；但是，如果明知不能抵扣，却将其认证，那就是偷税，将补交税款和滞纳金，并可能被处以应纳税额5倍以下的罚款。这时，就要跟税务机关解释清楚，是“不知情”还是“故意”，没有证据表明不知情时，就被以偷税论处。
    因此，不要找这个麻烦。