讲义25页第二个例子，可抵扣进项税为什么不是0.3+10*10%=1.3万元？

其他回答

• 三同学
  请问：生产型出口企业实行免抵退，假如：11月份购进原材料进项税额1万，当月内销销售额10万，销项税1.3万，出口销售额10万，本月原材料进项税额1万可以直接全额抵扣？当月缴纳增值税0.3万，对吗？
  • 蔡老师
    对的，本月原材料取得进项都可以抵扣的
  • 三同学
    与出口货物相关的原材料等进项税不用作转出吗？所有材料的进项税都可以直接抵扣的吗？
  • 蔡老师
    出口相关的进项也是先抵扣国内销售，有留抵才退税的
  • 三同学
    好的，谢谢老师！
• 安同学
  那个在算第9问中的不得抵扣的进项税额中为什么不是22.6*（800+50+10）/（270+50+10+100+800+10）=15.67万元。 题干中第五个条件和第六个条件不是简易计税项目下的销售额吗？
  • F老师
    您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
  • 安同学
    你这里免税 收入不可抵扣进项的收入这部分只有50，。其余的销售收入是可抵扣进项的。同学。 800是销售的不动产，他的进项不涉及到这里，10是可抵扣的。 5 和6 不分摊这里的进项，他都是之前对应的固定资产和车子，这两者是直接对应的进项不用分摊现在发生的
  • F老师
    您看下这个800计入了销售额
  • 安同学
    还有那个销售不动产是简易方法征税怎么可能抵扣进项。。
  • F老师
    我的理解是不可抵扣，因为没有影响本期的进项。这是固有的，不可分摊 的
  • 安同学
    这个第6个和第七个的道理和那个第五个和第六个不是一样吗？为什么会出现2种结果，转让不动产不计入销售额吗？
  • F老师
    书上明确说了 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*（简易计税方法下的销售额+免税项目下的销售额）/当期的全部销售额
  • 安同学
    你这是哪里的习题，你可以去问一下这边答案是否错误了。 这公式是没错的，但要区别是否应该要进行分摊。你这里的免税 和简易根本不占用你当期进项是不分摊的