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如何求换入资产的增值税啊？

老师，这里说如果没给出换入资产公允价值，需要用换出资产公允价值＋换出资产增值税销项税额-换入资产可抵扣增值税进项税额＋相关税费，都不知道换入资产的公允价值，如何求换入资产的增值税？郁刚老师也没说这种情况，一共四种情形，郁刚老师只说了两种情形的处理方法。也没有说增值税需要计入换入资产的成本啊

钢同学
2019-05-16 14:33:21
阅读量 839
  • 夏老师 高顿财经研究院老师
    诲人不倦 兢兢业业 一丝不苟 文思敏捷
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于如何求换入资产的增值税啊？我的回答如下：

    同学，你好

    所以说如果要考你增值税，就必然会告诉你公允价值。所以你不用担心的

    你记住，原则上是 以 换出资产的公允价值为基础计算确认换入资产的入账价值；存在补价的时候，则双方的换入资产的入账价值都是 以 支付补价一方的 换出资产的公允价值为基础计算确认。

    祝学习愉快！


    以上是关于增值税,增值税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-05-16 15:19:06
  • 收起
    钢同学学员追问
    可是书上这个公式，入账价值是需要加上销项税-进项税的金额的啊，这个公式针对的情形就是只知道换出资产公允价值，不知道换入资产公允价值的情形啊
    2019-05-16 15:53:14
  • 夏老师 高顿财经研究院老师

    你理解的不对

    不知道公允价怎么算增值税？不可能的。

    只有可能是 公允价值在会计的角度可能不公允而已，但是不影响增值税的计算。


    2019-05-16 16:18:12
  • 收起
    钢同学学员追问
    所以如果存在需要把增值税进销差价算进换入资产入账价值里面的情况是因为它们是不等价交换，所以才有增值税的税差是吗？然后要把这个税差算进入账价值里面，和那个特殊情况一样是吗
    2019-05-16 17:07:09
  • 夏老师 高顿财经研究院老师

    所以如果存在需要把增值税进销差价算进换入资产入账价值里面的情况是因为它们是不等价交换，所以才有增值税的税差是吗？不是， 　等价交换的时候也是这样啊。 　计算增值税差价是本身就要你考虑的，跟是否等价交换没有关系。


    2019-05-16 17:42:07
  • 收起
    钢同学学员追问
    能不能举个例子说明一下
    2019-05-17 08:44:54
  • 夏老师 高顿财经研究院老师

    甲公司和乙公司适用的增值税税率为11%（不动产）、17%（存货），计税价格等于公允价值，假定该项交换具有商业实质且其换入换出资产的公允价值能够可靠地计量。
    　　2×18年3月甲公司以作为固定资产核算的一套商住两用房交换乙公司一批原材料，甲公司收到的存货作为原材料核算，乙公司收到商住两用房作为销售部门的办公用房，按税法规定上述进项税额中60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。有关资料如下：
    　　（1）甲公司换出商住两用房，账面价值1 900万元（原值为2 000万元，已计提折旧100万元），甲公司开出增值税发票，不含税公允价值5 000万元，含税公允价值5 550万元。
    　　（2）乙公司换出：原材料的账面价值为3 000万元（成本3 200万元，已计提存货跌价准备200万元），不含税公允价值4 000万元，含税公允价值4 680万元。
    　　甲公司收到不含税补价1 000万元（不含税公允价值5 000－不含税公允价值4 000）或甲公司收到银行存款870万元（含税公允价值5 550－含税公允价值4 680）
    　　『正确答案』
    　　（1）甲公司的会计处理：
    　　①属于非货币性资产交换。理由：由于1000/5000＝20%﹤25%,所以属于非货币性资产交换；
    　　②甲公司确认资产处置损益＝公允价值5 000－账面价值1 900＝3 100（万元）；
    　　③甲公司换入原材料成本为不含税公允价值4000万元（资料已知）；或计算甲公司换入原材料成本＝换出资产不含税公允价值5 000－收到的不含税的补价1 000＋应支付的相关税费0＝4 000（万元）或＝换出资产含税公允价值5 550－收到的银行存款870－可抵扣的增值税进项税额4 000×17%＋应支付的相关税费0＝4 000（万元）
    　　借：固定资产清理　　　　　　　　　　1 900
    　　　　累计折旧　　　　　　 　　　　　　 100
    　　　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 2 000
    　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　 4 000
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额 ）680
    　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　 870
    　　　　贷：固定资产清理　　　　　　 　　　　　　1 900
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 550
    　　　　　　资产处置损益　　　　 （5 000－1 900）3 100

    　　（2）乙公司的会计处理：
    　　①属于非货币性资产交换。理由：由于1 000/（1 000＋4 000）＝20%＜25%，所以属于非货币性资产交换；
    　　②乙公司确认营业利润＝公允价值4 000－账面价值3 000＝1 000（万元）；
    　　③乙公司取得的固定资产入账价值为不含税公允价值5 000万元（资料已知）；或计算乙公司取得的固定资产入账价值＝换出资产不含税公允价值4 000＋支付的不含税的补价1 000＋应支付的相关税费0＝5 000（万元）或＝换出资产含税公允价值4 680＋支付的银行存款870－可抵扣的增值税进项税额5 000×11%＋0＝5 000（万元）
    　　借：固定资产　　　　　　　　 　　　　　　　　　 5 000
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）（550×60%）330
    　　　　　　　　——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　220
    　　　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 4 000
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 680
    　　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 870
    　　借：其他业务成本　　　　　　　　　 （3 200－200）3 000
    　　　　存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
    　　　　贷：原材料　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　3 200


    2019-05-17 13:24:01
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知识补充

如何求换入资产的增值税啊？


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