纳税人采用计算抵扣，之前凭票抵扣相关产品先进项税额转出吗？

其他回答

• 小同学
  采用投入产出法计算农产品当期允许抵扣进项税额的，怎样才能多抵扣点进项税。
  • 许老师

    投入产出法的实质核心是单耗水平的高低，除了在日常经营活动过程中能索取到专票的非农产品进项额打足外，单耗水平的高低一般是以省级国税局发布统一标准来确定，单个企业你无权自行决定所采用的标准。除非你是大企业，有完善的投入产出数据和台账来佐证对和抗国税的数据，否则一切都是徒劳无益的。

    投入产出法是指参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）
    当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量。
    

• 吉同学
  请问采用投入产出法计算农产品当期允许抵扣进项税额的，怎样才能多抵扣点进项税。
  • 谢老师

    投入产出法的实质核心是单耗水平的高低，除了在日常经营活动过程中能索取到专票的非农产品进项额打足外，单耗水平的高低一般是以省级国税局发布统一标准来确定，单个企业你无权自行决定所采用的标准。除非你是大企业，有完善的投入产出数据和台账来佐证对和抗国税的数据，否则一切都是徒劳无益的。

    投入产出法是指参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）
    当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量。
    

• L同学
  免税产品购进货物进项税要先抵扣再转出吗
  • 孟老师
    既然是进项税额转出，那么一定是发生了：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。这两种情况已抵扣的进项税额之所以要转出，是因为原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额，已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源。
    
    所以，是因为货物在购进时已经对进项税额进行抵扣，而改变用途或发生损失时，则要作进项税额转出只是相当于把以前不应该用于抵扣的进项税转回来不抵了，即冲减以前多抵扣的进项税，此时和有没有销项税无关，只是冲减了进项。