A债券的公允价值变动怎么不进行确认？

2014年12月31日，A债券的公允价值为106万元 这个公允价值变动怎么不进行确认？ 借：交易性金融资产-公允价值变动 6万 贷“公允价值变动损益 6万 出售时： 借：银行存款108万 贷：交易性金融资产-成本100万 公允价值变动6万 投资收益2万 出售时投资收益不是2万吗？ 怎么是108万-100万=8万 呢？

S同学
2017-01-16 18:51:27
阅读量 401
  • 张老师 高顿财经研究院老师
    德才兼备 春风化雨 润物无声 循循善诱
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于A债券的公允价值变动怎么不进行确认？我的回答如下：

    本题涉及到的分录为：

    借：交易性金融资产　　 100

    　　　　　　　 应收利息　　 4

    　　　　　　　 投资收益　 0.2

    　　 贷：银行存款　　 104.2

    借：银行存款　　 4

    　　 贷：应收利息　　　 4

    借：交易性金融资产-公允价值变动　　　 6

    　　　　 贷：公允价值变动损益　　　 6

    借：应收利息　　　 4

    　　　 贷：投资收益　　 4

    借：银行存款　　　 4

    　　　 贷：应收利息　　 4

    借：银行存款　　 108

    　　　 贷：交易性金融资产-成本　　 100

    　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 -公允价值变动　　 6

    　　　　　　　　　　 投资收益　　 2

    借：公允价值变动损益　　　 6

    　　　 贷：投资收益　　　 6

    从上述分录可以看出：出售环节的投资收益为8万元，从购入到卖出累计确认的投资收益为11.8

    投资收益不是按年确认的，在交易性金融资产的各个环节都可能产生投资收益


    以上是关于值,公允价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2017-01-21 20:16:14
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其他回答

  • 陌同学
    请问确认债券利息和公允价值变动怎么做会计分录
    • 胡老师
      尊敬的同学您好 借应收利息1500 贷投资收益1500 借交易性金融资产-公允价值变动100 贷公允价值变动损益100
  • L同学
    这道题为什么不确认公允价值变动，而确认减值损失，怎么判断公允价值下降是确认变动还是减值损失
    • 吴老师
      你好！ 不采取措施，公允价值将持续下跌，看到没。 不是暂时性公允价值变动，所以需要计提减值准备了。
  • 幻同学
    其他债券投资的公允价值变动不知道怎么确认这个金额，麻烦老师解答一下
    • C老师
      其他债权投资的公允价值变动=当期金融资产的公允价值-当前金融资产的账面价值

知识补充

A债券的公允价值变动怎么不进行确认？


2014年12月31日，A债券的公允价值为106万元 这个公允价值变动怎么不进行确认？ 借：交易性金融资产-公允价值变动 6万 贷“公允价值变动损益 6万 出售时： 借：银行存款108万 贷：交易性金融资产-成本100万 公允价值变动6万 投资收益2万 出售时投资收益不是2万吗？ 怎么是108万-100万=8万 呢？
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