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药厂捐赠了一批物资药品，想问下是做进项税转出还是做销项税金？

老师，你好！我是药业行业的。2月份我药厂像红十字会捐赠了一批自产的物资药品，是按市场价捐赠的，取得的收据也是市场价，现在按国家的优惠政策可享受免税，所得税前扣除。我想问下是做进项税转出，还是做销项税金？具体的完整分录怎么出？（比如捐赠的收据金额是60万，库存商品50万）

王同学
2020-02-28 13:05:56
阅读量 730
  • 许老师 高顿财经研究院老师
    德才兼备 春风化雨 润物无声 循循善诱
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于药厂捐赠了一批物资药品，想问下是做进项税转出还是做销项税金？我的回答如下：

    [quote]

    税用60*13%=7.8

    [/quote]

    学员你好

    自自产的产品对外捐赠，视同销售。

    分录：

    借：营业外支出56.5

    贷：存货 50

    　　 应交税费-应交增值税 6.5

    在填企业所得税纳税申报单子的时候，在视同销售收入里填写56.5视同销售成本50



    以上是关于税,销项税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-02-28 22:32:37
  • 收起
    王同学学员追问
    老师，你是不看我的问题吗？我已经说了我捐赠的收据金额是60万，库存商品50万，并且是享受疫情新政的免增值税的，不应该是进项税转出吗？而且你的分录都不平，余额不要了？？？要是视同销售，我也不会来问了，我自己就会处理了。麻烦正面回答我的问题，最起码能把分录做平吧。这样的分录你也回答我，不觉得对我很不负责任吗？
    2020-03-20 12:21:51
  • 许老师 高顿财经研究院老师

    怎么就不平了呢？增值税改了，对应得调整营业外支出，这还用单独说明呀。单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

    根据上述规定，在特定的疫情情况下，无论外购还是自产货物对于接收捐赠部门较以往大不同，新增了直接向承担疫情防治任务的医院捐赠，也列入免征增值税情形范围。但对免税收入对应的进项税额，在没有新规前还应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定

    这意味着销项不用交了，这一部分对应的进项税额要转出。分录如下

    1、确认收入

    借：营业外支出 57.8

    贷：库存商品50

    贷：应交税费——应交增值税（销项税额）7.8

    2、结转减免税

    借：应交增值税——应交增值税（减免税款）7.8

    贷：营业外收入7.8

    3、进项转出时：这个金额看你这部分对应进项是多少

    借：营业外支出　

    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）


    2020-03-20 13:07:44
  • 收起
    王同学学员追问
    那发票金额的60万呢？不管了吗？
    2020-03-20 13:51:19
  • 许老师 高顿财经研究院老师


    这里用不着啊。你捐赠按成本结转，只有交税的时候需要这个60。这又不需要做收入。
    2020-03-20 14:20:36
  • 收起
    王同学学员追问
    算了，还是不说了，这分录不对
    2020-03-20 15:16:48
  • 许老师 高顿财经研究院老师
    好的
    2020-03-20 15:39:55
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知识补充

药厂捐赠了一批物资药品，想问下是做进项税转出还是做销项税金？


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