为什么计税基础是0？

其他回答

• 鱼同学
  计税基础为什么是0 75为什么➖ 125
  • 张老师
    负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额 账面价值300，在当年没有实际发生税前不得扣，未来发生时可扣，所以是300-300=0 递延所得税资产的分录为 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 所以知道递延所得税资产的发生额也就知道递延所得税费用的发生额了 递延所得税资产的发生额是期末余额减期初余额=75-125=-50，也就是借方发生额为-50 那相应的所得税费用发生额就是贷方-50，相当于借方50，选A
• 呢同学
  本题中计税基础为什么是0
  • 黄老师

    递延收益可以看做一项负债，负债计税基础中级会计教材里有定义：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除的金额。本题中这项收益形成资产本，可以全额税前列支，故计税基础=账面价值2000万元-可税前扣除部分2000万元=0元。
    

    简介：

    计税基础(tax basis)是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念。它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。通俗的说计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。分为资产计税基础和负债计税基础。

    分类：

    1、资产计税基础

    是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。

    资产的计税基础=未来可税前列支的金额

    某一资产资产负债表日的计税基础=成本-以前期间已税前列支的金额

    2、负债计税基础

    是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

    负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额

    一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算。

• 旧同学
  为什么A的计税基础为0呢？
  • 陈老师
    你好！尽管预收账款在会计上不确认为收入，但税法规定应将其计入当期的纳税所得，这样预收账款在取得当期已经就其经济利益计算缴纳了所得税，因此未来依据会计准则确认收入时，不应再计入纳税所得，而全额税前扣除，其计税基础为0.该预收账款的账面价值大于计税基础的差额，则是其在未来期间计税时的可抵扣暂时性差异。