这题计算的可抵扣应纳税暂时性差异余额答案是否有误？

其他回答

• 点同学
  这里的题目是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异？
  • 陈老师
    你这么记忆
    
    费用
    账面价值>计税基础 是可抵扣暂时性差异
    账面价值<计税基础 是应纳税暂时性差异
    
    资产
    账面价值>计税基础 是应纳税暂时性差异
    账面价值<计税基础 是可抵扣暂时性差异
    
    你这儿广告费用站在本期的角度考虑，是未来的事项造成未来企业所得税的减少因此在本期先根据未来企业所得税率计算未来应缴的企业所得税列在本期账上，所以形成“递延所得税资产”
• 燕同学
  第14题算的可抵扣暂时性差异是148.5，为什么答案是0
  • 丁老师
    这个是永久性差异，不需要确认递延所得税资产
  • 燕同学
    怎么看出是永久性差异，为什么是永久性差异就不需要确认递延所得税资产
  • 丁老师
    固定资产折旧方面，不同的折旧方法会导致暂时性的差异，但是总额是一致的，所以在此期间需要确认递延所得税项目。 无形资产研发这个是税务优惠导致会计和税法抵扣金额不同，而且随着时间推移，两者的总额还是不同，所以不是暂时性的差异，不用确认递延所得税项目。
• 周同学
  什么是应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异
  • 祁老师
    会计上本期提折旧100万，税法中规定可提80万，那现在要调增20万，那现在要交税，形成可抵扣暂行性差异。会计上确认公允价值变动损益100万，税法不认可，那现在可调减100万，那现在不要交税，形成应纳税暂性差异。
• 晋同学
  可抵扣税暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别
  • 富老师
    简单的说
    
    应纳税暂时性差异就是未来要交纳的所得税
    
    可抵扣税暂时性差异是提前交纳了所得税