40%的待抵扣进项税额需不需要进项税额转出？

其他回答

• T同学
  老师，想请教一下，比如有设待认证进项税和待抵扣进项税额，需不需要把待认证进项税额转到待抵扣进项税额呢
  • 冯老师
    你好 待认证进项税额是发票入账了没有认证 待抵扣进项税额是辅导期纳税人当月认证发票次月抵扣通过这个科目核算 所以是不需要把待认证进项税额转到待抵扣进项税额核算的
  • T同学
    数额部分根据申报表上的结转呢
  • 冯老师
    你好，你是需要结转什么呢？ 是进项税额，销项税额吗？
  • T同学
    那进项税额已认证时直接从待认证抵扣进项税额转到进项税额吗，是进项税额，
  • 冯老师
    你好，是的，账务处理是 借：应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
  • T同学
    是已认证的时候
  • 冯老师
    你好，认证的时候账务处理是 借：应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
• D同学
  老师领用原材料用于不动产建造时，待抵扣进项税额40%需要进项税额转出，已经确认的60%进项税额为什么不转出呢
  • 全老师
    60%是可以领用时抵扣的，不用转出的
  • D同学
    已经用于建造固定资产就不能抵扣进项税了，不管是当时抵扣的60%,还是以后代抵扣的40%
  • 全老师
    现在全面营改增，用于固定资产是可以抵扣的
• 井同学
  为什么固定资产进项税额剩余40%要从“进项税额转出”科目贷方转去待抵扣进项税额，不是从“进项税额”科目贷方转过去？
  • 朱老师
    之前全额抵扣了，抵扣了就要转出来，然后记待抵扣
• 丹同学
  本月增值税有进项税额和待抵扣进项税额，那结转进项税额上要怎么做分录呢待抵扣进项税额需体现在上面吗
  • 秦老师
    进项税额的分录不需要结转的吧。下个月如果需要抵扣的话，就把待抵扣进项税额转到进项税额下就可以了。