企业当年企业所得税应纳税所得额是多少？

其他回答

• 。同学
  企业所得税的应纳税额、企业所得税所得额分别是多少？
  • 贾老师
    企业所得税的应纳税额
    企业所得税的应纳税额的计算
    企业所得税的应纳税额，是指企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除按照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。
    企业所得税的应纳税额的计算公式为：
    应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。
    所称减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
    企业抵免境外所得税额后实际应纳所得税额的计算公式为：
    企业实际应纳所得税＝企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额。
    
    应纳税所得额的计算公式
    税法实施细则分别按制造业、商业、服务业和其他行业，列举了计算应纳税所得额的具体计算公式。
    
    （一）制造业
    外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
    应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
    产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-（销售费用+管理费用+财务费用）
    产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销货折让）
    产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存
    本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存
    本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用
    
    （二）商业
    外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于商业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
    应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
    销货利润=销货净额-销货成本-销货税金 -（销货费用+管理费用+财务费用）
    销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）
    销货成本=期初商品盘存+[本期进货-（进货退出+进货折让）+进货费用]-期末商品盘存
• 吃同学
  企业当年应纳企业所得税额
  • 刘老师
    1、借款利息支出超过银行同类同期贷款的利息不得税前扣除，应调增应纳税所得额300-150=150万元
    2、用于新产品、新技术、新工艺的研究开发费用，未形成资产的部分，准予加计扣除50%，应调减应纳税所得额=300 ×50%=150万元
    3、购置并使用用于环境保护专用设备的专用设备，其投资额的10%准予抵减当期应纳所得税额，因此准予抵减额为1000×10%=100万元
    4、受赠设备应确认当期收入=80万元，应调增应纳税所得额80万元
    5、广告宣传费扣除限额=2000×15%=300万元，企业实际列支200万元未超过限额，无需调整
    6、应纳税所得额=500+150-150+80=580万元
    7、应纳所得税额=580×25%-100=45万元