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  • 计算企业所得税应纳税所得时，不得扣除的是计提坏账储备金 8 万元吗？

计算企业所得税应纳税所得时，不得扣除的是计提坏账储备金 8 万元吗？

（三）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：(1)销售电冰箱收入 8000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得时，下列支出中，不得扣除的是( )。 A.向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元 B.向客户支出违约金 3 万元 C.计提坏账储备金 8 万元 D.非广告性赞助支出 80 万元 正确答案: C,D, 为啥C是正确答案？谢谢！

刘同学
2019-05-04 20:50:06
阅读量 704
  • 杨老师 高顿财经研究院老师
    会计男神 接地气 一丝不苟 循循善诱
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于计算企业所得税应纳税所得时，不得扣除的是计提坏账储备金 8 万元吗？我的回答如下：

    同学，你好！

    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

    1.　　向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 、

    2.　企业所得税税款。

    3.　税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。

    4.　罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被 有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收的财物。

    5.　超过规定标准的捐赠支出。

    6.　赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

    7.　未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项 资产减值准备、风险准备等准备金支出。

    8.　企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及 非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

    9.　与取得收人无关的其他支出。

    选项C属于第七点哈

    祝你学习愉快，考试顺利，加油哦~


    以上是关于所得税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-05-08 17:09:35
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知识补充

计算企业所得税应纳税所得时，不得扣除的是计提坏账储备金 8 万元吗？


（三）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：(1)销售电冰箱收入 8000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得时，下列支出中，不得扣除的是( )。 A.向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元 B.向客户支出违约金 3 万元 C.计提坏账储备金 8 万元 D.非广告性赞助支出 80 万元 正确答案: C,D, 为啥C是正确答案？谢谢！
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