d发生非正常损失不用转出，可以抵扣进项税吗？

其他回答

• M同学
  非正常损失不是进项税可以抵扣的不需要转出的吗。
  • 石老师
    您好，需要转出的。 《增值税暂行条例》 第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（也就是已经抵扣的需要做进行税额转出） （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； （二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务； 供您参考
• M同学
  已抵扣固定资产发生非正常损失如何进项税转出
  • 杨老师

    　　【问题】

    　　已抵扣并已计提折旧的固定资产，发生非正常损失时如何做进项税额转出？

    　　【解答】

    　　根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第五条规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条第一项至第三项所列情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。

    　　本《通知》所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

• 笑同学
  发生非正常损失，是否能否抵扣进项税额
  • 刘老师
    一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务……”
    二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第二十四条规定：“条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”
    三、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    ......
    (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
    (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    (四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
    (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。”