关于增值税进项税额的转出，本题正确的有哪些？

1.下列选项中，关于增值税进项税额的转出，正确的是（ ）。 A.某企业因管理不善导致库存原材料毁损，上月已认证抵扣该批原材料的进项税额10万元，本月应转出的进项税额＝10（万元）。 B.某企业上月外购一批水泥，取得增值税专用发票注明价款100万元，已认证抵扣。本月将该批水泥用于建设职工食堂，则转出的进项税额＝100×13%＝13（万元）。 C.某企业库存购入的用于简单加工后销售的免税农产品成本100万元，因管理不善，腐烂变质，则转出的进项税额＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）。 D.某企业于2019年12月购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为100万元，增值税为13万元，2020年12月因管理不善烧毁，烧毁时已计提折旧20万元，则转出的进项税额＝（100－20）×13%＝10.4（万元）。 【正确答案】ABCD，老师这题的B为什么可以选，水泥是用于建设职工食堂的，是应用于集体福利的，不是不可以抵扣的吗

H同学
2020-05-09 19:56:45
阅读量 1092
  • 兴老师 高顿财经研究院老师
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    高顿为您提供一对一解答服务，关于关于增值税进项税额的转出，本题正确的有哪些？我的回答如下：

    同学你好，　B.某企业上月外购一批水泥，取得增值税专用发票注明价款100万元，已认证抵扣。本月将该批水泥用于建设职工食堂，则转出的进项税额＝100×13%＝13（万元）。　这个选项B就是因为不能抵扣，之前已抵扣了，所以做个进项税额转出了，所以说法是正确的，祝学习愉快！


    以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-05-11 09:15:14
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关于增值税进项税额的转出，本题正确的有哪些？


1.下列选项中，关于增值税进项税额的转出，正确的是（ ）。 A.某企业因管理不善导致库存原材料毁损，上月已认证抵扣该批原材料的进项税额10万元，本月应转出的进项税额＝10（万元）。 B.某企业上月外购一批水泥，取得增值税专用发票注明价款100万元，已认证抵扣。本月将该批水泥用于建设职工食堂，则转出的进项税额＝100×13%＝13（万元）。 C.某企业库存购入的用于简单加工后销售的免税农产品成本100万元，因管理不善，腐烂变质，则转出的进项税额＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）。 D.某企业于2019年12月购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为100万元，增值税为13万元，2020年12月因管理不善烧毁，烧毁时已计提折旧20万元，则转出的进项税额＝（100－20）×13%＝10.4（万元）。 【正确答案】ABCD，老师这题的B为什么可以选，水泥是用于建设职工食堂的，是应用于集体福利的，不是不可以抵扣的吗
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