递延所得税计入所有者权益的项目相关的处理的这句话怎么理解？

其他回答

• 明同学
  与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应计入留存收益，这句话为什么是错的呢？
  • 袁老师
    应该是计入其他综合收益
  • 明同学
    留存收益，其他综合收益都可能有呀
• 雪同学
  与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应计入留存收益，这句话为什么是错的呢？
  • 姚老师
    同学你好，比如说可供出售金融资产成本为100，年末，公允价值变动为120. 借：可供出售金融资产——公允价值变动 120-100=20 贷：其他综合收益 20 因为税法上是不认可公允价值变动的，那么其计税基础＝100，小于其账面价值120，形成应纳税暂时性差异20： 借：其他综合收益 20*25%=5 贷：递延所得税负债 5 即与直接计入所有者权益的交易或者事项（可供出售金融资产公允价值变动）相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益（其他综合收益）
  • 雪同学
    会计政策变更采用追溯调整法调整期初留存收益产生的递延，也是与所有者权益交易有关的啊，却计入了留存
  • 姚老师
    特殊交易或事项中涉及递延所得税的确认 (一)与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税 与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所有者权益。直接计入所有者权益的交易或事项主要有：会计政策变更采用追溯调整法或对前期差错更正采用追溯重述法调整期初留存收益、可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权益、同时包含负债及权益成份的金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 (二)与企业合并相关的递延所得税 在企业合并中，购买方取得的可抵扣暂时性差异，按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，但在购买日不符合递延所得税资产确认条件而不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当前损益;除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，应当计入当期损益。
• 王同学
  库存股是所有者权益的备抵科目这句话怎么理解
  • 邹老师
    同学你好！公司回购自己公司的股份 借：库存股    贷：银行存款 这个库存股  借方表示增加   和通常的所有者权益科目   是相反的 用来减少的    所以  是备抵科目哦