增值税即征即退计入哪里？

其他回答

• 李同学
  即征即退增值税入哪个科目
  • 沈老师
    你好，增值税即征即退，指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还。 　　账务处理过程如下： 　　1、销售业务确认销项税 　　借：银行存款或应收账款 　　贷：主营业务收入 　　应交税费—应交增值税—销项税额 　　2、采购业务确认进项税 　　借：库存商品 　　应交税费—应交增值税—进项税额 　　贷：应付账款等 　　3、计算转出未交增值税 　　借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 　　贷：应交税费—未交增值税 　　4、缴纳增值税： 　　借：应交税费—未交增值税 　　贷：银行存款 　　5、根据政策，计算和计提应返还的增值税： 　　借：其他应收款-增值税退税 　　贷：营业外收入—政府补助 　　6、收到增值税返还 　　借：银行存款-增值税退税 　　贷：其他应收款
• w同学
  增值税即征即退收入计到什么科目里面
  • 李老师
    即征即退的增值税是计入营业外收入的。 即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税
• P同学
  嵌入式软件产品增值税即征即退 相关文件在哪里可以查？ 嵌入式软件产品增值税即征即退文件的退税期限是什么？
  • 陈老师
    你好 国家税务总局官网法规库可以查询 文件 享受主体 ①销售自行开发生产的软件产品的增值税一般纳税人； ②将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的增值税一般纳税人。 软件产品界定及分类 财税〔2011〕100号文所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。 软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 优惠内容 自2011年1月1起，对符合享受条件的一般纳税人按17%税率（调整后的现行税率13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 享受条件 ①取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； ②取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 计算方法 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%