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第一年确认的递延所得税资产，第二年允许扣除是，第二年的应交所得税分录怎么做？

老师您看一下这个图片，第一年确认的递延所得税资产，第二年允许扣除是，第二年的应交所得税分录怎么做，

水同学
2022-01-09 20:30:09
阅读量 960
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于第一年确认的递延所得税资产，第二年允许扣除是，第二年的应交所得税分录怎么做？我的回答如下：

    同学你好： 

    2019年实现的净利润是450吧，则2019年所得税费用是112.5（450×25%）。而2018年的递延所得税资产是150，并且在2019年可以抵扣，说明2019年可以少叫150的税，而实际只需要叫112.5，说明2019年全部发生的税都可以抵扣。并且递延所得税资产还有一部分没有抵扣37.5（150-112.5）

    分录如下：

    借：所得税费用 112.5

    贷：递延所得税资产 112.5

    希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~


    以上是关于税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2022-01-09 20:47:16
  • 收起
    水同学学员追问
    老师不好意思2019年的净利润是4500怎么做分录
    2022-01-09 21:28:36
  • 老师 高顿财经研究院老师

    2019年的所得税费用=4500×25%=1125，其中递延所得税资产当前可以抵扣150，则2019年应交所得税=1125－150=975；分录如下：

    借：所得税费用1125

    贷：递延所得税资产150

    应交税费-应交所得税975

    2022-01-09 21:32:16
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其他回答

  • 晴同学
    递延所得税资产不用确认吗？那第二年怎么计算所得税？
    • 郑老师
      你好，具体是什么情况
  • 淡同学
    老师，比如第一年确认的递延所得税负债，会计分录上贷方递延所得税负债相应的递延所得税费用也增加，第二年还是资产账面大于计税基础，也是确认了递延所得税负债余额，但是计算递延所得税负债发生额的时候本年末减上年末得出负的，相应的费用变成递延所得税收益，这时候分录应该怎么写？科目写递延所得税负债转回吗？
    • 张老师
      你好 是的 借 递延所得税负债 贷 所得税费用
    • 淡同学
      老师，分录是这样吗 借，所得税费用 递延所得税负债 贷，应交税费_应交所得税
    • 张老师
      你好 做一笔分录的话 就是你写的这样

知识补充

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