在海外企业缴纳了所得税为什么还要交预提税？

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• 暗同学
  公司在外地预缴了企业所得税，现在企业所得税汇算清缴抵扣外地预缴税款时，还需要什么手续吗？
  • 姜老师
    您好！你季度申报的时候就可以抵减。
  • 暗同学
    之前季度申报时没有递减过，因为季报时利润总额为0。我现在就是疑惑还需要去办理什么手续吗？还是直接拿着外地预缴税款的发票就能抵扣了？
  • 姜老师
    您好！这个你之前季度申报的时候填错了。因为要填写预缴，然后是负数。 你现在这个情况，建议你问下管理员，看他要求怎么填。
• 君同学
  老师好，在境外设立全资子公司为什么交了预提税还要交所得税
  • 石老师
    因为境外子公司所在国也要就子公司分回母公司利润征收所得税，即预提所得税。母公司所在国就该利润征收的所得税为减除预提所得税后的金额。也就是同一笔利润，两国分别就该同一笔利润各分一杯羹征收所得税
  • 君同学
    老师，第三问还原为税前为什么还要÷（1-15％），直接÷（1-5％）不就是税前了吗
  • 石老师
    因为323万是税后利润，当地国的所得税率是15%，所以是÷（1-15％），5%是预提所得税不是当地国的企业所得税
• 小同学
  什么是预提所得税？企业在什么情况下需要缴纳预提所得税？（国际税收税务管理）
  • 胡老师
    你好，我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，都应当缴纳百分之十 [1] 的所得税。
  • 小同学
    是有实际联系还是没有实际联系？
  • 胡老师
    你好，没有实际联系，也就是说外国企业如果既有来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、特许权使用费和其他所得，上述所得又与其在国内的机构、场所有实际联系的，则按正常情况25%交纳所得税。