这个题目中为什么还要考虑所得税，其他综合收益也不影响所得税啊？

其他回答

• 几同学
  老师，其他有所得税的题目，其他综合收益没考虑税，直接用变动额乘以享有份儿确认其他综合收益，这里为什么考虑了所得税呢？
  • 杜老师
    你好！ 实践中，是需要考虑企业所得税的
  • 几同学
    考试中呢？怎么确定要不要考虑所得税呢？
  • 杜老师
    题目会有备注的（不考虑企业所得税 或考虑所得税，税率25%） 按提示做题就可以了
  • 几同学
    不是，之前做的题目考虑所得税，其他综合收益也没有考虑，就这个题目考虑了。是不是因为这个是金融资产产生的递延所得税负债，所以需要考虑
  • 杜老师
    是的，严格来讲需要考虑的
• L同学
  请问老师 这道题，其他综合收益 为什么还要考虑 所得税的问题了？ 其他综合收益不是直接倒挤为2800嘛？
  • 徐老师
    你好，同学。 你这是属于计税和会计口径 差异，这会形成递延所得税的。
  • L同学
    老师 那这道题的分录怎么做了？ 借：投资性房地产 12000 累计折旧 800 贷：固定资产 10000 其他综合收益 2800 怎么改分录啊？
  • 徐老师
    再补一个 借，其他综合收益   2800*25% 贷，递延所得税负债  2800*25%
  • L同学
    老师 那处置该资产的时候，其他综合收益的数字是2800还是2800*25%了？
  • 徐老师
    2800*25% 处理的，然后递延所得税负债转所得税费用处理的
• L同学
  请问老师 这道题，其他综合收益 为什么还要考虑 所得税的问题了？ 其他综合收益不是直接倒挤为2800嘛？
  • 刘老师
    你好，同学。 你这是属于计税和会计口径 差异，这会形成递延所得税的。
  • L同学
    老师 那这道题的分录怎么做了？ 借：投资性房地产 12000 累计折旧 800 贷：固定资产 10000 其他综合收益 2800 怎么改分录啊？
  • 刘老师
    再补一个 借，其他综合收益   2800*25% 贷，递延所得税负债  2800*25%
  • L同学
    老师 那处置该资产的时候，其他综合收益的数字是2800还是2800*25%了？
  • 刘老师
    2800*25% 处理的，然后递延所得税负债转所得税费用处理的
• S同学
  为什么这里影响的是所得税费用而不是其他综合收益
  • P老师
    非投转投的那天所增值的180万才是计入其他综合收益，完整的分录应该是 借：所得税费用 76.25 其他综合收益 45 贷：递延所得税负债 121.25
  • S同学
    过后就不需要计入其他综合收益，计入所得税费用了？
  • P老师
    得下一年看公允价值如何变动的，如果继续上升，那就是借：所得税费用 贷：递延所得税负债，如果公允价值下降了做相反的分录。因为此时公允价值变动都是计入公允价值变动损益这个科目，影响的是所得税费用。