计提资产减值准备不得税前扣除，实际发生时才允许税前扣除吗？

其他回答

• C同学
  请问资料三中的计提不允许税前扣除，实际发生扣除对吗？实际支付允许扣除，这个是直接进入销售费用吗？
  • 张老师
    是的，税法在保修费实际发生时允许扣除，计提时会计会计入销售费用，实际支付时就从预计负债支出了，不会再走销售费用
• 梁同学
  运输行业计提的安全生产费，所得税前不允许扣除?只有实际使用的才可以扣除?
  • 老师
    你好，是的，计提的费用不可以所得数钱扣除，实际使用时才可以
• 李同学
  减值准备，实际发生，可以税前扣除吗？如资产减值损失，信用减值损失？
  • 陈老师
    不可以在税前扣除，企业会计准则规定可以计提减值损失,但税法在规定减值不能在企业所得税税前列支,就是不能在税前扣除
  • 李同学
    那盘亏呢？
  • 陈老师
    1、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（二）企业各项存货发生的正常损耗； 　　第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 　　第二十六条规定，存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认： 　　（一 ）存货计税成本确定依据； 　　（二 ）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件； 　　（三 ）存货盘点表； 　　（四 ）存货保管人对于盘亏的情况说明。 　　第四十八条规定，企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失，应由企业承担的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明。 　　根据上述规定，“正常损耗”的认定，税法没有明确的定量标准，实务中，企业应就该标准与主管税务机关沟通并取得认可。否则不能作为正常损耗以清单申报方式申报扣除。 　　存货盘亏损失扣除责任人赔偿后应由企业承担的金额，可以按上述规定税前扣除。 　　2、《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 　　根据上述规定，管理不善造成的盘亏损失，相应进项税额不得抵扣，应进行转出处理。