广告费，业务宣传费用已经支付的话，应该是应纳税暂时性差异，记递延所得税负债？

其他回答

• 小同学
  应纳税暂时性差异要确认递延所得税负债，借所得税费用贷递延所得税负
  • 刘老师
    所得税费用只是会计核算的，当期计入损益，以后实际发生时递延所得税负债转回， 但不计入损益。当期缴纳的所得税是应交所得税。
• 汀同学
  什么是“应纳税暂时性差异”与“递延所得税负债”
  • E老师
    暂性差异概念 资产或负债计税基础与其列示计报表账面价值间差异 暂性差异列示 该差异度计报表列示资产收或者列示负债偿产应课税金额或扣除金额 暂性差异类 暂性差异间性差异及其暂性差异两类 前者收入或费用计确认期间瑕税规定申报期间同产者则其原使计税基础与账面价值同产差异 应纳税暂性差异 、概念 应纳税暂性差异所税计概念指确定未收资产或清偿负债期间应纳税所额导致产应税金额暂性差异该差异未期间转增加转期间应纳税所额即未期间考虑该事项影响应纳税所额基础由于该暂性差异转进步增加转期间应纳税所额应交所税金额应纳税暂性差异产期应确认相差递延所税负债 二、应纳税暂性差异通产于情况 1、资产账面价值于其计基础 2、负债账面价值于其计税基础 三、类 资产负债表债务仅确认暂性差异所税影响原按照利润表纳税影响计核算永久性差异资产负债表角度考虑产资产、负债账面价值与其计税基础差异即形暂性差异企业未期间计税没影响产递延所税 按照暂性差异未期间应税金额影响应纳税暂性差异抵扣暂性差异除资产、负债账面价值与其计税基础同产暂性差异外按照税规定结转度未弥补亏损税款抵减视同抵扣暂性差异处理
• 鱼同学
  老师，递延所得税，应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债， 应该增加利润表的所得税费用吗，为什么做分录是借 所得税费用 贷 递延所得税负债 ，所得税不是负债吗？ 增加应该是贷方，不太懂，
  • 韩老师
    递延所得税的产生并不一定对应所得税费用。 比如可供出售金融资产公允价值上升，应当确认递延所得税，但是这项暂时性差异对应的是其他综合收益，所以确认递延所得税负债对应的也应当是其他综合收益。