能否讲解一下此题卷烟消费税、增值税和关税等的计算？

其他回答

• l同学
  求强人解答关于卷烟的消费税的题
  • 张老师
    （1）8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日，期末结存烟丝买价5万元。
    　　（2）8月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票，烟丝已于8月10日入库。
    　　分析过程：数据为计算扣除外购已税烟丝已纳的消费税时使用。
    　　（3）8月6日，发往b烟厂烟叶一批，委托b烟厂加工烟丝，发出烟叶成本20万元，支付加工费8万元，b烟厂没有同类烟丝销售价格。
    　　分析过程：数据为收回烟丝时计算委托方代收代缴的消费税时使用，即受托方没有同类消费品价格，要按组成计税价格公式计算。
    　　（4）8月20日，委托b烟厂帮加工的烟丝收回，出售一半取得收入25万元，生产卷烟领用另一半。
    　　分析过程：委托b烟厂加工的烟丝收回，应计算并支付委托方代收代缴的消费税为：
    　　(200000+80000)/(1-30%)×30%=①（元）
    　　一半销售：免税
    　　一半连续生产卷烟：可扣除
    　　（5）8月27日，销售乙级卷烟取得了收入100万元，销售外购烟丝取得收入10万元。
    　　分析过程：应纳消费税为：100×150+1000000×36%+100000×36%=②（元）
    　　（6）8月28日，没收逾期未收回的乙级卷烟包装物押金23400元。 分析过程：应纳消费税为：23400/(1+17%)×36%=③（元） 这里只要注意将包装物押金23400元还原为不含增值税的销售额计算应缴消费税即可。
    　　（7）8月29日，收回委托个体户张某加工的烟丝（发出烟叶成本为2万元，支付加工费1060元，张某所在的地方同类烟丝销售价格为3万元），直接出售取得收入3.5万元。
    　　分析过程：应纳消费税为：35000×30%=④（元）
    　　计算该烟厂当月应纳消费税税额。 综上所述，该卷烟厂当月应纳消费税税额为：
    　　① + ② + ③ + ④ -（100000+200000-50000）×30% -(200000+80000)/(1-30%)×30%÷2
• 郝同学
  关于卷烟消费税的计算
  • L老师
    这个问题根本原因在于你对价内税和价外税的概念没做好很好的区分。
    销售价款中含税就是价内税，不含税就是价外税。具体的税种，增值税是价外税，消费税是价内税，就是说增值税的计税销售额不含增值税，消费税的计税销售额要含消费税。
    所以来看你这道题，600元是含在税里的，整个消费税都是含在80000，所以这个就是计税依据。
    举个例子，一件商品，成本30元，利润40元，消费税率30%，那么应交消费税是（30+40）/（1-0.3）0.3=30元。所以呢，老板自己会乖乖提价到100元销售，这就是消费税在抑制消费上的强大能力。
• B同学
  计算进口卷烟的消费税增值税怎么算
  • 刘老师
    同一个问题，为何要提问两次呢
    
    首先，你写的题目有误吧
    ‘每条200支’，不是‘每条200条’
    运输费是120000元吧否则关税完税价格怎么又变成2200000元了
    我假设是2200000元。
    
    先要确定每条的调拨价格
    [2200000(1+20%)+15080000/250]/(1-36%)/80000=52.5 元
    不满70元，税率按36%计算
    注以上公式中‘36%’这个税率是规定了的，任何卷烟进口，都用暂定用它计算调拨价格。
    
    消费税[2200000(1+20%)+15080000/250]/(1-36%)36%+15080000/250=1560000 元
    增值税[2200000(1+20%)+15080000/250]/(1-36%)17%=714000 元
• 大同学
  关于卷烟消费税的问题
  • 廖老师
    如果你的税率正确，那么，你的计算方法是正确的。
    
    不过，卷烟的消费税进行了调整：
    
    经国务院批准，财政部和国家税务总局2009年联合下发《关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税[2009]84号）。对烟产品消费税政策做出必要调整。
    
    新文件规定，甲类香烟的消费税从价税税率由原来的45%调整为56%，乙类香烟的消费税从价税税率由原来的45%调整为36%，雪茄烟由原来的25%调整为36%，另外在卷烟批发环节加征一道从价税，税率5%。即在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的，都要按批发卷烟的销售额（不含增值税）乘以5%的税率缴纳批发环节的消费税。
    
    1.甲类卷烟，即每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，税率调整为56%。
    
    2.乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，税率调整为36%。