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此题选项D计算所得税费用=5000*25%，是否正确？

老师这题的选项D，这样理解对不？2020年所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。当期所得税费用=（5000+12.5）*25%，递延所得税费用=递延所得税费用-递延所得税资产=（0-12.5）*25%。合计二者之后，所得税费用=5000*25%。老师这样理解，对不？

晋同学
2021-11-08 22:52:30
阅读量 369
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于此题选项D计算所得税费用=5000*25%，是否正确？我的回答如下：

    努力的同学你好！

    理解是无误的。但有一些问题。

    1.所得税费用=当期所得税+递延所得税 2.当期应交所得税

    =当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

    =（税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）×当期适用所得税税率=（5000-50）*0.25

    因本期资产账面价值与计税基础的不一致导致需调整50万元。

    递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）=0-（150*0.25-200*0.25）=12.5

    二者合计之后为5000*25%

    希望解答对你有所帮助，继续加油呀！


    以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-11-09 10:15:02
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其他回答

  • L同学
    第九题D选项是否正确 第十题A选项是否正确
    • 邓老师
      您好。账户结构主要是会计科目，日期，凭证编号等。不能决定方向哈。A不对。 D正确，会计科目是会计账户的名称，所以是正确的。
    • L同学
      老师，你说的是第九题的C选项，D：账户是分类核算经济业务的工具
    • 邓老师
      您好。这句话用在D 上也是可以的，会计科目记录经济业务，又是账户的外在形式，所以账户也是可以分类核算的。
  • 热同学
    老师，请问选项D是否正确？
    • 王老师
      你好，不正确，因为是返修额外发生的，所以不该冲减制造费用
    • 热同学
      答案选d，那是否答案有误？
    • 王老师
      答案如图
    • 热同学
      不好意思，我查了一下教材确定了下，答案是正确的，因为这种考试题实际上会默认那个制造费用是已经发生了的，因为是废品返修，所以要把制造费用的钱转到废品损失去
    • 王老师
      这样子呀，好的，谢谢
    • 热同学
      额，我刚开始也这样想过。但发现资料里面说明了是额外的修复费用不是默认发生的制造费用哦，老师您再看下资料（4）
    • 王老师
      我知道你的意思，是额外发生的，但是题目是只做废品损失的分录嘛，但你实际工作中发生的时候肯定做过借制造费用贷某科目的，题目没有要求做而已，否则你都没发生哪来的制造费用可减呢
  • 豆同学
    老师，既然B选项正确，那为什么D选项不正确呢？D选项只是计算了进项税额，并没有说可以抵扣啊
    • 后老师
      甲企业虽然也是小规模纳税人，但取得的是增值税专用发票，所以可以描述为进项税额，乙企业已经明确说了是普通发票，所以不存在进项税这个说法

知识补充

此题选项D计算所得税费用=5000*25%，是否正确？


老师这题的选项D，这样理解对不？2020年所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。当期所得税费用=（5000+12.5）*25%，递延所得税费用=递延所得税费用-递延所得税资产=（0-12.5）*25%。合计二者之后，所得税费用=5000*25%。老师这样理解，对不？
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