解析里面，递延所得税负债发生额怎么是0呢？

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• 薇同学
  帮我解析计算？递延所得税资产的本期发生额=45－50=－5（万元），递延所得税负债的本期发生额=40－35=5（
  • 沈老师
    所得税费用＝当期所得税+递延所得税；
    递延所得税＝（递延所得税负债的期未余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期未余额－递延所得税负债的资产余额）＝递延所得税负债的本期发生额－递延所得税资产的本期发生额＝5－（－5）＝10万
    所得税费用＝507.5+10＝517.5万
• t同学
  递延所得税资产和递延所得税负债如何理解
  • 张老师
    1、应交所得税＝40025%＝100；
    2、递延所得税资产发生额＝20-10＝10；
    3、递延所得税负债发生额＝13-8＝5；
    4、所得税＝应交所得税+（递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额）＝100+5-10＝95 === 因资产和负债的账面价值与其计税基础不同，产生暂时性差异，按会计计算的所得税与税法计算的所得税也产生差异，但在一定的期间内，是两者还是相等的。所以，如果按会计计算的所得税较多，现在少交了，以后就要多交，就是递延所得税负债，反之，就是递延所得税资产。
• 俞同学
  怎么判断递延所得税资产或负债是发生额还是期末余额？
  • 汪老师
    你好，同学，如果这个暂时差异属于本期发生，那就是发生额，如果累计差异余额，就属于递延所得税余额，
  • 俞同学
    这个我明白，就是做题的时候，我不知道我算出来的递延所得税资产或负债到底要不要减期初
  • 汪老师
    你计算的这个递延所得税适用当期发生的差异计算的，还是用期末总的差异计算的，如果说用期末总的差异计算的就需要减去年初的。