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税法上不认可产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债？

长期股权投资账面价值增加金额，，但是税法上不认可，产生应纳税暂时性差异。应确认递延所得税负债

C同学
2021-10-23 15:16:54
阅读量 275
  • 王老师 高顿财经研究院老师
    教无常师 春风化雨 循循善诱 诲人不倦
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于税法上不认可产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债？我的回答如下：

    勤奋的同学你好：
    权益法长期股权投资，账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。但如果是拟长期持有的长期股权投资，由于不能预计暂时性差异转回的时点，所以不确认递延所得税负债。如果是拟近期处置的长期股权投资，那么可以正常确认递延。

    希望老师的解答能帮助同学理解~


    以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-10-23 15:24:27
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其他回答

  • 小同学
    商誉的初始计量产生的可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异均不确认递延所得税资产或递延所得税负债吗？
    • 吴老师
      你好！ 是的。
    • 小同学
      按公司设定受益计划条款，采用累计福利单位法确认成本费用为什么是可抵扣暂时性差异
    • 吴老师
      你好！ 就是现在不可以抵扣，但以后实际发生了可以扣除。
  • 小同学
    应纳税暂时性差异要确认递延所得税负债，借所得税费用贷递延所得税负
    • 董老师
      所得税费用只是会计核算的，当期计入损益，以后实际发生时递延所得税负债转回， 但不计入损益。当期缴纳的所得税是应交所得税。
  • Y同学
    预计负债是否产生暂时性差异，是否确认递延所得税
    • 王老师
      资产账面价值于计税基础或者负债账面价值于计税基础应纳税暂性差异确认递延所税负债
      资产账面价值于计税基础或者负债账面价值于计税基础抵扣暂性差异确认递延所税资产
      些特殊情况算差异确认延所税资产或者负债
      比项固定资产账面价值100万计提减值准备20万账面价值变80万按税规定20万能确认计税基础100万资产账面价值于计税基础属于抵扣暂性差异应报表确认2025%递延所税资产80万售项资产少交5万税

知识补充

确认坏账要税务审批吗


如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。
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