自行开发的软件是免增值税的吗？那还有即征即退3%的优惠吗？

其他回答

• 阿同学
  软件企业有即征即退的增值税优惠吗？
  • 高老师
    你好 可以的 看你们实际情况 ；根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。 一、软件产品即征即退的资格备案 路径：网上办税服务厅->优惠办理->增值税即征即退优惠办理。
• 成同学
  软件企业可以享受增值税即征即退的优惠政策吗
  • 王老师

    苏州智为铭略为您解答：软件企业可以享受两大税收优惠政策：企业所得税和增值税即征即退。享受税收优惠必须满足一系列条件：

    1、在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；

    2、汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；

    3、拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；

    4、汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；

    5、主营业务拥有自主知识产权；

    6、具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；

    7、汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。　　

    其中，国家规划布局内重点软件企业是除符合上述规定，还应至少符合下列条件中的一项：

    （1）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于2亿元，应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%；

    （2）在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于5000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%；

    （3）汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元，软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50％，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%。

    满足以上条件的企业即可享受两大税收优惠政策。

    
    

• ~同学
  软件企业增值税即征即退中说要“企业自行开发的软件”，那么从外买入的软件可否享受“即征即退”？
  • 邱老师
    如果是进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。其他从外买入软件情形不在“即征即退”的范围内。
    　　本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
    　　《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）
    　　一、 软件产品增值税政策
    　　（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
    　　（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
    　　本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
    　　（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。