老师这个题计算应纳税所得额时保修费为啥要调减200？

老师这个题计算应纳税所得额时保修费为啥要调减200

大同学
2021-09-18 15:59:05
阅读量 387
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于老师这个题计算应纳税所得额时保修费为啥要调减200？我的回答如下：

    认真学习的同学，你好~ 

    冲减预计负债年初余额200万元

    借：预计负债 200

      贷：销售费用 200

    这个金额原来计提时候调增了，现在实际冲掉，不用交税，就需要调减了哈~

    希望老师的回答能够帮到你哟，加油加油(ง •̀_•́)ง~


    以上是关于税,应纳税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-09-18 16:08:58
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其他回答

  • 肖同学
    老师这道题为啥要调增调减算所得税费用呀
    • 孙老师
      您好，纳税调减是因为会计上的利润跟税法上的规定不太一样，因为咱这个图片不是很清楚，我简单举例：研发费用30万，会计上就-30，但是税法可以加计扣除75%，就在会计利润的基础上调减30*75%
    • 肖同学
      我不理解题中哪里写需要会计和税法上需要换算
    • 孙老师
      基本上税法上不允许扣除的还有不是100%扣除的都需要调增，因为会计上扣除了，税法上不让扣除或者没有全额扣除所以要在会计的基础上调增，加计扣除的要调减
  • 哇同学
    请问老师，这个题目算应纳税所得额减了20是什么？递延所得税？为啥期初递延所得税负债余额要调本期应纳税所得额？这里理解不了？
    • 王老师
      余额是递延所得税负债，本期发生额为5，说明会计计提的折旧费用比税法要求的少，所以应当纳税调减
  • B同学
    为什么计算应纳税所得额的时候还要减预计负债的200万，用银行支付的300万保修费用不包括这200万吗？
    • 李老师
      因为这个预计负债当初计提时，形成了可抵扣暂时性差异，确认了递延所得税资产，现在是全部冲减了预计负债余额，即递延所得税资产发生转回，所以要在应纳税所得额的计算中减去这个暂时性差异额的。

知识补充

注册会计师考试科目有什么


注册会计师考试科目总共8门，其中专业阶段考试科目（6门）：《会计》、《审计》、《财管》、《税法》、《经济法》、《战略》；综合阶段考试科目（2门）：职业能力综合测试（试卷一）、职业能力综合测试（试卷二）。
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