递延所得税资产这样计算的原理是什么？

其他回答

• C同学
  冲计提递延所得税资产，老师。为什么要这样做 这样做的目的是干啥呀 借 递延所得税资产 -20000 借 所得税费用 递延所得税费用 20000
  • 高老师
    同学您好 1、如果公司计提了信用减值损失或者资产减值损失，对于这种未经核准的准备金支出不可以税前扣除 在缴纳所得税的时候需要纳税调增，但等着真的发生坏账的时候可以扣除形成一项资产 2、假设我2019年年末坏账准备是200万  但我2020年坏账准备余额是100万，这样我资产减值损失就是100-200=-100 借：资产减值损失  -100      贷：坏账准备-100 同时要根据确认的资产减值损益确认递延所得税资产  借：递延所得税资产     -100*25%          贷：所得税费用——递延所得税       -100*25%
• 齐同学
  老师递延所得税资产是什么啊？什么算递延所得税资产呢？
  • 张老师
    递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。 根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。 二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 三、递延所得税资产的主要账务处理。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。
• 努同学
  什么是递延所得税资产，什么是递延所得税资产？
  • 孙老师
    递延所得税资产对于可抵扣暂时性差异，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。