进项税额转出的金额不是增加了应付职工薪酬吗？

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• 井同学
  支付给职工以及为职工支付的现金加上（应付职工薪酬年初余额---应付职工薪酬期末余额）减去《应付职工薪酬（在建工程）期初余额----应付职工薪酬（在建工程）期末余额》为啥这里是一个加一个减去呢，不都是应付职工薪酬吗
  • 郭老师
    是的，但是这里有区别，一个是期末数，一个是期初数。 假如期初数是0 在中间有做一笔分录 借：在建工程 贷：应付职工薪酬 那么期末就会有数字了，这个差额就是你说的一增一减
• 开同学
  老师好，请问非货币性职工薪酬 外购产品 借：应付职工薪酬—非货币性福利 贷：库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 这个进项税额转出，它转哪儿去了？我搞不懂这个进项税额转出呢
  • A老师
    您好 请问您外购产品做什么用途了 是发放给职工了吗
  • 开同学
    是的老师 是的呢
  • A老师
    那进项税额对应的计入管理费用或者生产成本科目 跟不含税金额一样的入账
  • 开同学
    这样，老师你这里给我解释一下这个进项税额转出是啥意思？我完全看不懂。
  • A老师
    就是前面购进的时候抵扣了进项税额 但是用于职工福利 不应该抵扣 所以后面要做转出
• l同学
  请问企业所得税汇算清缴时，填写应付职工薪酬—工资薪酬时，帐载金额是不是应付职工薪酬—工资薪酬贷方发生额，而税收金额是不是应付职工薪酬—工资薪酬借方发生额
  • 谭老师
    就是应付职工薪酬-工资 的借方本年累计 账载金额一般与税收金额一致
  • l同学
    如果我的应付职工薪酬本年累计借方和贷方的发生额不一致，那么我还是按照账载金额与税收金额一致的话说明我不需要纳税调整，那是不是就偷税了？
  • 谭老师
    不一致是很正常的 按应付职工薪酬本年累计借方发生额，也就是实际支付的工资 账载金额，与税收金额，都是借方发生额，是一致的
  • l同学
    是的，税法上面应付职工薪酬是按照实际支付的合理工资总额准予税前扣除，应付职工薪酬账载金额是会计上面税前扣除的成本，费用。那么会计上面12月份的工资当月发不了，那么成本费用是不是多扣了1个月，如果还是按照账载金额与税收金额一致填写的话，是不是错了呢？
  • 谭老师
    如果是当月发当月，就不会有差额，如果是次月发上月的 那么当年支付的工资就是上一年12月份至次年11月份，12个月实际支付的工资，可能与你计提的会有一点点差异