最后一问，为什么要扣除固定资产产生的应纳税暂时性差异20吗？

其他回答

• S同学
  为什么要减去 转回固定资产的可抵扣暂时性差异800？
  • 刘老师
    你好！可抵扣暂时性差异，发生时是纳税调增，转回时是纳税调减，所以这里转回固定资产可抵扣暂行差异，要减去800的。 对应的损益项目的暂性差异 可扣暂时性差异，发生时纳税调增，确认递延所得税资产，转回时纳税调减；（可抵扣就是本期不让扣除，所以纳税调增，以后转回来扣除再调减） 应纳税暂时性差，发生时纳税调减，确认递延所得税负债，转回时纳税调增。（应纳税就会本期不纳税，所以纳税调减，以后转回来纳税调增）
  • S同学
    你好！可抵扣暂时性差异，发生时是纳税调增，转回时是纳税调减，所以这里转回固定资产可抵扣暂行差异，要减去800的。 对应的损益项目的暂性差异 可扣暂时性差异，发生时纳税调增，确认递延所得税资产，转回时纳税调减；（可抵扣就是本期不让扣除，所以纳税调增，以后转回来扣除再调减） 应纳税暂时性差，发生时纳税调减，确认递延所得税负债，转回时纳税调增。（应纳税就会本期不纳税，所以纳税调减，以后转回来纳税调增）
• 搁同学
  可抵扣的暂时性差异，资产的账面价值大于计税基础，为什么叫应纳税暂时性差异？
  • 房老师
    资产账面价值大于计税基础，说明现在该缴纳的没有缴纳，所以才会导致账面价值大于计税基础，于是产生应纳税暂时性差异， 现在少缴以后多缴就是递延所得税负债
• J同学
  一项固定资产第一年产生800的可抵扣暂时性差异，第二年产生1200元的可抵扣暂时性差异，第二年的1200包含第一年的800吗
  • E老师
    你好！是的，第二年的1200包含第一年的800，
  • J同学
    这要怎么理解呢，
  • E老师
    为什么是包含关系
  • J同学
    因为这个计算暂时性差异是以时点数计算的，比如第一年产生800的暂时性差异，第二年产生1200，那么发生额就是800年初+本期发生400=期末1200
  • E老师
    哦，明白，谢谢老师
  • J同学
    不客气，希望可以帮助到你， 麻烦给个评价
  • E老师
    必须五星好评 ☺
  • J同学
    谢谢您！祝你工作顺利！