递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限？

其他回答

• 风同学
  确认递延所得税资产应以未来多长时间可能取得的应纳税所得额为限？
  • 吴老师
    所得税会计准则只是做了定性的分析，包括两块
    未来通过正常生产经营可能实现的应纳税所得额和应纳税暂时性差异转回增加的应纳税所得额。
    具体的期限，无法确定具体的标准，不同的企业自然不同，具体问题具体分析。财务人员确认递延所得税资产的主要判断指标是以往年度的应纳税所得额和以后年度的财务预算。
• 郭同学
  确认递延所得税资产应以未来多长时间可能取得的应纳税所得额为限？
  • 曹老师
    所得税会计准则只是做了定性的分析，包括两块
    未来通过正常生产经营可能实现的应纳税所得额和应纳税暂时性差异转回增加的应纳税所得额。
    具体的期限，无法确定具体的标准，不同的企业自然不同，具体问题具体分析。财务人员确认递延所得税资产的主要判断指标是以往年度的应纳税所得额和以后年度的财务预算。
• P同学
  确认可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限是什么意思？
  • 宋老师
    你的理解略有问题
    1，递延所得税资产是以后可以少缴税的金额，因为前期多交了，所以以后可以少交。既然是以后少交，那有个前提就是以后需要交所得税的前提下才可以少交。其实这个类似于留抵税额，你以后都不开票了没有销项税，你这留抵税额还怎么抵扣？抵扣不了的话是不是要转出进成本。所以这个递延所得税资产也是类似的意义，而以后期间应交的所得税就是根据以后期间的应纳税所得额乘以税率算出来的。所以影响递延所得税资产持续确认的基础就是以后期间的预计应纳税所得额和以后的适用所得税率。
    
    2，所以你说的这个例子：资产负债表日递延所得税资产100，未来期间可能取得的应纳税所得额为80，假设未来所得税税率25%的话，那你最多就只能确认20的递延所得税资产了。你要把80的递延所得税资产都转掉进所得税费用了。
    借：所得税费用 80
    贷：递延所得税资产 80