计算城市维护建设税和教育费附加时，题目说不包括代扣代缴的税款？

其他回答

• 夏同学
  税法计算题求解（求城市维护建设税和教育费附加）
  • 刘老师
    （1）其应税消费品组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）/（1-30%）=61500（元）（2）甲企业应纳增值税=61500×17%-340=10115（元）（3）应纳消费税=61500×30%=18450（元）（4）应纳城建税=（10115+18450）x7%=1999.55（元）（5）应纳教育费附加=（10115+18450）x3%=856.95（元）
• 米同学
  应交城市维护建设税和教育费附加计算
  • 陈老师

    城市维护建设税是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人。以纳税人实际交纳的增值税和消费税税额为计税依据，并分别与两项税金同时交纳。税率应纳税人所在地不同从1%~7%不等。应纳税计算公式为：应纳税额=(实际交纳的增值税+实际交纳的消费税)×适用税率

    企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税，借记税金及附加等科目，贷记应交税费—应交城市维护建设税科目。交纳城市维护建设税，借记应交税费—应交城市维护建设税科目，贷记银行存款科目。
    

    

    扩展资料：

    注意事项：

    《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关城市维护建税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》 （财税〔2017〕17号）规定，享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业，其退还的增值税期末留抵税额，应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中予以扣除。

    《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

    参考资料来源：人民网-纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税等政策明确

    参考资料来源：百度百科-城市维护建设税

    参考资料来源：百度百科-教育费附加

• 3同学
  城市维护建设税和教育费附加如何计算
  • 陈老师
    城建税及教育附加费是根据企业本期缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额来计提的，具体如下：1、城建税：缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×适用税率（市区：7%，县城、镇：5%，不在市区、县城、镇的：1%）；2、教育附加费：缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×3%；3、地方教育附加费：缴纳的增值税、营业税及消费科税的金额×2%。例如：某企业本月缴纳增值税20万元，该企业在市区，那应计提的税金：城建税：20万×7%＝1.4万教育附加费：20万×3%＝0.6万地方教育附加费：20万×2%＝0.4万分录如下：借：营业税金及附加     24000.00     贷：应交税费－应交城建税    14000.00            应交税费－应交教育附加费    6000.00            应交税费－应交地方教育附加费   4000.00