不得抵扣的进项税怎么计算？

\n//glive.gaodun.com/upload/1605194/4a8593a0f3204d2e06ae6bf0e3e4a3e89ee0b742\n答案中不得抵扣的进项税是什么个原理算出来的呀，没看懂

M同学
2021-07-01 16:56:45
阅读量 219
  • 刘老师 高顿财经研究院老师
    孜孜不倦 德才兼备 春风化雨 润物无声
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于不得抵扣的进项税怎么计算？我的回答如下：

    认真努力的同学，你好

    因管理不善造成的损失，相关的进项税额不得抵扣哦~

    ​​​​​​​祝同学早日通过考试哦~


    以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-07-01 18:49:53
  • 收起
    M同学学员追问
    那为什么先除1减百分10再乘百分10
    2021-07-01 20:16:17
  • 王老师 高顿财经研究院老师

    热爱学习的同学，你好！

    因为要从成本还原成收购发票的金额后才能乘以扣除率。


    正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季！~

    2021-07-01 21:10:03
  • 收起
    M同学学员追问
    我…意思是…这是增值税里面的哪一个知识点…我增值税学不好，这种是核定扣除还是计算抵扣还是啥，已经记不得对应的是哪个知识点的内容…我也能看出来先求出总的再求进项税额啊，问题这是哪一个知识点对应的内容啊…这答疑平台的解答总答不到点子上，就只是说表面显而易见的加减乘除，却没办法回归知识点…
    2021-07-01 23:56:04
  • S老师 高顿财经研究院老师

    属于计算抵扣，农产品的核定扣除，题目会给出相关条件的

    ​​​​​​​
    增值税是价外税，已抵扣过的进项税额没有计入原材料成本。
    对于一般货物（非农产品），购进时的价税合计金额为货价+税款，进项税额已经进行抵扣，所以账面成本就等于买入时的不含税价格。
    应转出的进项税额=账面成本×适用税率
    对于农产品来说，由于农产品是免税的，我们是采用计算抵扣的方式进行抵扣进项税额的，也就是可抵扣进项税额=农产品买入价×扣除率，则购进农产品成本=买入价×（1-扣除率）。所以计算应转出的已抵扣进项税额时，需要先把账面成本价还原为买入价。
    应转出的进项税额=账面成本÷（1-扣除率）×扣除率
    所以一般货物计算进项税额转出，直接用成本×税率即可，而农产品计算进项税额转出，给出成本的时候，是要先还原为买价再计算的。
    欢迎有问题随时交流~

    2021-07-02 07:19:14
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其他回答

  • 张同学
    不得抵扣的进项税的计算
    • 苏老师
      １、您公司的这种情况，应按照中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十六条的规定进行处理：　　　　一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
      　　不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计　　　　２、您上面所提供的公式中，14430820应是硫酸钾的销售收入，17076169.83是当月总收入。实际上就是按免税收入占总收入的比例来计算其应分摊的进项税额，然后转出处理。
  • 荷同学
    免抵退税办法不得抵扣的进项税额是什么，怎么计算
    • 董老师
      你好！ 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率） 只要存在汇率差，就有免抵退税不得免征和抵扣税额
  • 张同学
    不得抵扣的进项税额 计算题
    • 周老师
      很对
      收购免税农产品作为福利发放给职工应转出进项税最容易出错(不少人按账面金额直接乘以17%，而忘了将其倒回到购进价)

知识补充

国际注册会计师是什么


ACCA一般指特许公认会计师公会，成立于1904年，是目前世界上领先的专业会计师团体，也是国际上海外学员最多、学员规模发展最快的专业会计师组织，在国内通常称ACCA为国际注册会计师。ACCA注重财务会计、管理会计、审计、税务、金融、法律、管理、战略的实战综合能力，以培养CEO、CFO为目标，受到世界五百强和本土五百强企业的认可。
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