这题第一问确认的其他综合收益为何是税前的而要乘以1-25%？如何区分税前税后？

其他回答

• 刘同学
  这两个题都是因被投资单位盈利和其他综合收益有变化，需要计算长投账面价。为什么第一道的其他综合收益要考虑所得税的影响乘以了“1-25%”，第二道题的其他综合收益就不用 乘以“1-25%”
  • 熊老师
    您好！做这种题从两个地方判断：1.判断题目有没有说“不考虑所得税等其他因素”，题目说了这句话，那就不需要乘以（1-25%,）,反之，则需要考虑，2.第一章图，题目直接告诉你其他综合收益增加700万，言下之意就是说，这700万已经是税后了的，经所得税调整后最终是增加700万的其他综合收益，作为长投的调整当然不需要要再算一次（1-25%），第二章图的说法是，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资公允价值上升200，导致的其他综合收益增加200，这200是税前的，在调整长投账面价值当然是要用200*75%为基础来计算。
• 几同学
  老师，其他有所得税的题目，其他综合收益没考虑税，直接用变动额乘以享有份儿确认其他综合收益，这里为什么考虑了所得税呢？
  • 陈老师
    你好！ 实践中，是需要考虑企业所得税的
  • 几同学
    考试中呢？怎么确定要不要考虑所得税呢？
  • 陈老师
    题目会有备注的（不考虑企业所得税 或考虑所得税，税率25%） 按提示做题就可以了
  • 几同学
    不是，之前做的题目考虑所得税，其他综合收益也没有考虑，就这个题目考虑了。是不是因为这个是金融资产产生的递延所得税负债，所以需要考虑
  • 陈老师
    是的，严格来讲需要考虑的
• 黄同学
  第2小题中确认递延所得税负债为什么借方是其他综合收益而不是所得税费用
  • 苏老师
    另外题干上写的是17年所得税为15%为什么她用的25%
  • 黄同学
    因为是公允价值变动计入其他综合收益的金融资产 因为递延所得税是对未来的考虑，不看现在税率
• l同学
  其他综合收益如何确认了？
  • 丁老师
    您好，学员，这是会计准则的规定，准则规定其他综合收益反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。 属于其他综合收益的列报内容，比如：对合营联营企业投资，采用权益法核算确认的被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，导致的其他综合收益的增加，不是资本交易，是持有利得。因此，不论是在投资单位的个别报表还是合并报表，均应归属于其他综合收益。