此题第一问算企税为何要价税分离？第6问为何不调减3000只调减8？第八问标记处如何理解？

其他回答

• 杜同学
  第三个问题，净利润调整如何调，另外一个问题，怎么理解第2问至第7问中，对所得税的影响。
  • 费老师
    在什么情况下要考虑所得税的影响。
  • 杜同学
    （3）借：管理费用8，贷：固定资产8，借：递延所得税负债2，贷：所得税费用2，合计调减6
• D同学
  老师好，请问第四小题如何理解？为什么要一部分减半12.5%一部分25%？
  • E老师
    因为递延所得税是按转回时的税率计算的
  • D同学
    不好意思，老师，还是不懂，还有这各自金额是怎么分配的
  • E老师
    13年起，会计折旧分别为2000、1600、1200、800、400，税法折旧每年都是1200，这样各年差异是800、400、0、-400、-800，13年的800就是在16年转400、17年转400
  • D同学
    那请问16年的800怎么理解？
  • E老师
    16年当年会计折旧800，累计折旧5600，税法当期折旧1200，累计4800，累计折旧差异是800，递延所得税资产余额就是800*25%
• 敏同学
  请问第二小问的纳税调整如何理解
  • 汪老师
    你好 可税前扣除的费用支出，应该是实际发生且与生产经营有关的。 ①60万为预计负债，即还没实际支付。 ②5万元是资产摊销额，但该资产已到合同约定的付款期仍未付款、也未交税，说明并没有实际的成本支出，无法证明资产的真实性及价值水平。当然也不能扣除。 对于会计上作费用扣除，但税务上不允许的支出应纳税调增。