因管理不善，进项税需要转出，为何题中成本97、农场品的进项税和运费的进项税还能在企业所得税税前抵扣？

其他回答

• 藜同学
  为什么产品中被盗100台需要转出进项税额？而因管理不善被盗120箱。是不得抵扣进项税？
  • 吴老师
    答案是b。因保管不善造成存货霉变、短少、被盗，必须作进项税转出。题中购进的120箱材料及成品100台取得的进项税必须全部转出，不得抵扣。
• 晴同学
  农产品成本法抵扣进项税额，年底汇算时需进项税额转出，转出的进项税额，在企业所得税汇算清缴时，是否需要调增成本呢？
  • L老师
    转出的进项税额，在企业所得税汇算清缴时，需要调增成本，即直接按调增后的数字填报
• 饭同学
  企业所得税 税前扣除 为什么进项税额转出 管理不善
  • E老师
    因管理不善造成的非正常损失，在增值税上要做进行税转出处理，进项税转出部分应计入非正常财产损失。
    
    按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业发生的资产损失，应区分实际资产损失与法定资产损失，并按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）明确，企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。
    
    你公司所发生的非正常损失（含进项税转出金额），应当按照上述政策在汇算清缴时办理专项申报。