工程物资进项税额要转出吗？

其他回答

• H同学
  将工程物资转为存货进项税额要不要转出
  • Z老师
    问：某公司系增值税一般纳税人。由于经营不善以及其产品的激烈市场竞争，公司常年处于亏损状态，经营难以为继。在公司走出困境无望的情况下，公司股东会决定结束公司经营，进行清算。在清算过程中，公司尚有将近100万元的库存商品未销售，但增值税进项税额并无留抵税额。请问：该公司在清算注销时，前述100左右万元存货相应的进项税额14.5万余元需要转出并补税吗？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（2005-11-28财税[2005]165号）第六条“一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税”之规定，一般纳税人清算注销时，若仍有存货未销售，且其增值税进项税额已被全部抵扣的，该存货相应的进项税额无须作进项税额转出而予以补税。当然，若存在留抵税额的，该留抵税额也不能办理退税。 故，前述公司清算注销前近100万元的库存商品不需转出进项税额而补税。
• H同学
  将工程物资转为存货进项税额要不要转出
  • 刘老师
    问：某公司系增值税一般纳税人。由于经营不善以及其产品的激烈市场竞争，公司常年处于亏损状态，经营难以为继。在公司走出困境无望的情况下，公司股东会决定结束公司经营，进行清算。在清算过程中，公司尚有将近100万元的库存商品未销售，但增值税进项税额并无留抵税额。请问：该公司在清算注销时，前述100左右万元存货相应的进项税额14.5万余元需要转出并补税吗？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（2005-11-28财税[2005]165号）第六条“一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税”之规定，一般纳税人清算注销时，若仍有存货未销售，且其增值税进项税额已被全部抵扣的，该存货相应的进项税额无须作进项税额转出而予以补税。当然，若存在留抵税额的，该留抵税额也不能办理退税。 故，前述公司清算注销前近100万元的库存商品不需转出进项税额而补税。
• 兰同学
  物资盘亏，进项税额要转出吗
  • 谭老师
    是在发现盘亏时就需要做进项税额转出。 借：待处理财产损益_待处理流动资产损益 贷：原材料 应交税金―应缴增值税（进项税额转出） 注意的时：只有由于管理不善等原因造成的毁损，才应当将相应的进项税额转出。 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 借：营业外支出──非常损失 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 借：管理费用 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损失
• 何同学
  请问：工程施工领用原材料和工程物资需要做进项转出吗？
  • 老师
    用于不动产的，该进项税额应当分两期抵扣，当期抵扣60%，所以应当转出40%
  • 何同学
    不是不动产，是油田工程施工
  • 老师
    那是可以全部抵扣的