为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？

其他回答

• 千同学
  既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易为什么不确认递延所得税资产？
  • 丁老师
    你的说法很矛盾哦，你说“我觉得“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”不一定就是要所有者权益不变啊，比如如果你确认该资产或负债然后调整相应的资本公积——其他资本公积”，如果调整了资本公积的话，所有者权益不是就变了吗？
    递延所得税之所以要确认就是因为会计上的所得税费用和税法上的应缴所得税不同，因为所得税费用=应缴所得税+递延所得税，如果一个事项既不影响会计利润又不影响应纳税所得额，对递延所得税的确认就没有意义了，所以不调整。
    比如说一个固定资产当年账面余额为100万，而市价为200万，市价提高对固定资产账面价值没有影响，它还是100万，既不会影响当年会计利润又不影响应纳税所得额，如果你对这多出来的100万确认了递延所得税资产的话，相应的固定资产的价值就提高了，所以不符合历史成本属性。
    我感觉我也没说清楚，你最好拿个具体的例子来吧，那样好解释一些
• 郑同学
  既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
  • 王老师
    确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。
    你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润。无形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。
• 陈同学
  老师，为什么研发支出既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？
  • 吴老师
    同学你好 这里是形成的初始成本,还没有提现到利润表上,不会影响应纳税所得额和会计利润
  • 陈同学
    为什么形成应纳税暂时性差异而不确认递延所得税负债？
  • 吴老师
    初始成本什么意思？
  • 陈同学
    同学你好 有些情况下,虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了应纳税暂时性差异,但出于各方面考虑,企业会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债,
  • 吴老师
    老师，能解释得详细一点吗？
  • 陈同学
    初始成本就是初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用
• N同学
  为什么这里的无形资产既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？无形资产成本不是会影响利润吗？另外怎么样会影响应纳税所得额？
  • 袁老师
    无形资产，比如说你现在有一个100万的无形资产。那么这个无形资产是可以按照75%加计扣除。那么，这个加计扣除部分并不会影响你的会计利润。因为这个加计扣除只是一个税收优惠，在你享受这个税收优惠的时候，影响你的应纳税所得额。