税收优惠不是永久性差异吗？为什么是暂时的？

其他回答

• 洋同学
  怎样区分永久性差异和暂时性差异？永久性差异可以是暂时性差异吗？.
  • E老师
    你好！
    
    “永久性差异”的概念
    在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。
    这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。
    这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
    顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。
    
    “暂时性差异”的概念
    资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
    暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
    该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。
    
    而暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业会计准则第18号—所得税》规定，对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算，对应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债和递延所得税资产，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。
    
    最后，建议你参考下cpa系列书：税法和会计学中提及的相关知识。
    
    希望我的回答能够帮助到你。
• 九同学
  所得税会计暂时性差异与永久性差异是什么
  • 张老师
    你好，永久性差异是指某一会计期间,由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异.这种差异在某一时间发生,在以后时间还可能继续发生,但不能在以后的时期内转回,该种差异只影响当期,不影响其他会计期间.
  • 九同学
    暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异.
• B同学
  老师，担保义务形成的支出是永久性差异还是不形成暂时性差异？不形成暂时性差异包括没有差异和永久性差异两种
  • 老师
    是属于永久性差异 就是税法永远不然扣
  • B同学
    这个上面写的账面和计税基础都是300万，对吗？
  • 老师
    是的 账面和计税基础都是300万
  • B同学
    现在账面价和计税基础都是300，未来账面价值是300-300等于0，计税基础是0-0，也没有差异，怎么形成永久差？
  • 老师
    差异不是这个意思 就是原本你要少交300*0.25的税 结果税法不然，让你交了，以后永远都不会给你补了
  • B同学
    应付职工薪酬形成是暂时差还是永久差
  • 老师
    取决于未来可不可以抵扣 看题目中的提示
  • B同学
    可以抵扣
• 飞同学
  超标的公益性捐赠支出是暂时性差异还是永久性差异 对于暂时性和永久性我的理解是暂时性差异是可以结转下年的，而永久性不能结转下年，这样对吗
  • 冯老师
    你好，在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异” 暂时性差异”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异，能在以后各期转回