（3）计算是错误的吧？委托加工收回的球杆，不应该交差额税吗？

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• 郭同学
  【案例】某高尔夫球杆制造企业8月份委托A企业加工生产高尔夫球杆部件Ⅰ，收回时被代扣代缴消费税8000元，委托B企业加工生产高尔夫球杆部件Ⅱ，收回时被代扣代缴消费税10000元。该企业将收回的高尔夫球杆部件Ⅰ和Ⅱ继续加工生产高尔夫球杆出售。8月份高尔夫球杆销售额为880000元。该企业期初库存的委托加工应税消费品已纳税款为5400元，期末库存的委托加工应税消费品已纳税款为8800元。高尔夫球杆消费税税率为10%。 当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款＝5400＋（8000＋10000）－8800＝14
  • 周老师
    请问你想问的问题具体是？
  • 郭同学
    我想问为什么本月应税消费税不是880000/1.7*10%-14600, 880000不是含税销售额吗？
  • 周老师
    这种情况一般是指不含税销售额 需要注意区别不同描述，不同发票所提到的销售额到底是含税还是不含税的
  • 郭同学
    老师，您说要注意不同发票所提到的销售额到底是含税还是不含税的，那专用发票和普通发票不都是含税的吗？
  • 周老师
    专用发票会单独列明金额，税额，价税合计 这个需要根据题目所给的语境来判断
• 果同学
  69. 下列有关委托加工物资的说法中，正确的有（　　） A.委托方发出委托加工物资，委托方不再确认该项存货 B.委托方如果采用计划成本核算存货，在发出物资时还应同时结转相应的材料成本差异 C.发出委托加工物资时发生的运杂费需要计入委托加工物资的成本核算 D.如果委托加工物资收回后用于继续加工，那么受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本核算 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：BC 我的答案：BC 参考解析： 委托加工物资是属于委托方的存货，选项A错误；如果委托加工物资收回后用于继续加工，那么受托方代收代缴的消费税应计入应交税费——应交消费税，选项D错误 B选项为什么是正确的？
  • 谢老师
    你好，采用计划成本对应要结转材料成本差异
  • 果同学
    不是期末的时候吗？发出材料的时候也是计算成本呀
  • 谢老师
    月末才结转材料成本差异
• 沈同学
  老师不定项里面有计算材料成本差异，有结存的，购入的，还有委托加工收回的差异。不用考虑委托加工收回的吗？
  • 李老师
    你好，考不考虑要看题目具体是怎么问的，还要结合题干分析
  • 沈同学
    老师我有看了题目人家问的是材料成本差异，所以不用加委托加工物资
  • 李老师
    是的，如果只问材料的就不考虑收回的委托加工物资，因为你收回不一定要入材料
• @同学
  服装行业，委托加工厂加工，开回来的发票税收分类编码为＃服装＃加工费，开错了吧？应该是＃劳务＃加工费吧
  • 冯老师
    您好 是的 应该是劳务*加工劳务（加工费）
  • @同学
    老师，要是对方9月开错了，怎么办？
  • 冯老师
    我现在做9月账，还入账吗？
  • @同学
    可以退给对方 让对方红冲 然后再开具正确的发票
  • 冯老师
    如果是委托加工的加工费，是怎样暂估入账分录
  • @同学
    借：委托加工物资 不含可抵扣进项税额 贷：应付账款-暂估应付账款