大蓝本第438页第24题答案计算房产税看不懂，可以解释一下吗？

其他回答

• L同学
  老师可以解释一下第三题的答案没，这个过程看不懂
  • 宋老师
    好的，同学。稍等，我来计算
  • L同学
    1.烟叶计税买价=收购价款➕ 价外补贴➕ 烟叶税，烟叶税=(收购价款➕ 价外补贴)*烟叶税税率，所以买价=收购价款➕ 收购价款*10%➕(收购价款➕ 价外补贴)*烟叶税税率= 收购价款*(1+10％)*（1+20%）2.烟叶是初级免税农产品，购进时计算抵扣进项税 收购价款*(1+10％)*（1+20%）*9%
  • 宋老师
    3所以烟叶成本=买价-进项税=100*(1➕ 10%)*(1➕ 20%)-100*(1➕ 10%)*(1➕ 20%)*9%
• Z同学
  老师:第四问的答案看不懂请解释一下。
  • 周老师
    1.为什么借:无形资产？不是累计折旧吗？2.为什么贷递延所得税负债？不是以前年度损益调整吗？
  • Z同学
    1、追溯重述前期的是报表项目，累计摊销在报表中是无形资产项目的减项。2、递延所得税不是损益类科目，不通过以前年度损益科目核算。
  • 周老师
    应该是借:应交税费，贷:以前年度损益调整～所得税费用吧？
  • Z同学
    不是，这项业务调整不会影响17年的所得税费用（会计准则认定不计折旧没错），只影响17年应交的所得税（税法计算安）
  • 周老师
    （税法计算要提折旧），产生的差异计入递延所得税负债科目。