请问一下本节讲义里19-31，为什么要减应纳税暂时性差异20呢？

其他回答

• 张同学
  综合题 可抵扣的暂时性差异本期转回为什么要加上 应纳税的暂时性差异本期转回为什么要减去
  • 周老师
    您好！请将问题描述清楚，可抵扣暂时性差异转回加到哪里了，应纳税暂时性差异转回又减掉什么了，你说的是不是所得税费用哦，可抵扣暂时性差异转回会计分录：借：所得税费用，贷：递延所得税资产，应纳税暂时性差异转回，转回递延所得税负债，会计分录：借：递延所得税负债，贷：所得税费用
  • 张同学
    调整应纳税所得额 递延所得税资产产生为什么所得税要加上，所得税负债的产生递延所得税为什么要减去。
  • 周老师
    您好！你对所得税一章的概念完全是模糊混乱的，请回去仔细理一理，调整应纳税所得额，只能加上可抵扣暂时性差异减去应纳税暂时性差异，怎么能加上递延所得税资产？递延所得税资产是可抵扣暂时性差异乘以税率产生的，至于为什么要加上可抵扣暂时性差异，我举个例子，应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减，比如，对设备提了80万元的资产减值损失，这80万元的资产减值损失是不是会导致资产的账面价值小于计税基础，而按照税法的规定，计提的减值损失是不允许税前抵扣的，除非资产实际发生损失，而减值损失是会计按照谨慎性原则计提的，不是实际发生的损失，会计上计算利润总额时减去80万了，那这80万是不是属于纳税调增项目啊？再来看，交易性金融资产公允价值变动增加100万，税法规定股票的投资成本就是其初始投资成本，那是不是会导致账面价值大于计税基础100万元，是不是形成应纳税暂时性差异100万，公允价值变动增加100万是不是增加了会计利润总额，但税法不认可啊，税法只认以后实际将股票抛售了赚的钱才是真的盈利，所以应纳税所得额是不是作为会计利润的调减项目啊？把所得税仔细听听课吧，哎，你思路完全处于混乱之中！
• 家同学
  为什么在计算应纳税所得额的时候要加上可抵扣暂时性差异，而要减去应纳税暂时性差异啊？
  • 王老师
    可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异均针对第二年而言，是会计和税法的差异。可抵扣暂时性差异是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定资产折旧会计按加速折旧核算的应纳税，税法不允许。产生的差异就叫可抵扣暂时性差异，应加上。同理，应纳税暂时性差异是今年能少交而明天要多交的部分，所以要减去。
• 花同学
  请问老师，16年12月31日 2000万元的债券为什么不确认应纳税暂时性差异呢
  • 陈老师
    2000万元的债券是以摊余成本计量的，此时公允价值变动的时候，不影响他。
  • 花同学
    是因为不影响会计利润，也不影响应纳所得额的原因吗
  • 陈老师
    是的，不影响会计利润，就不存在调整问题了。