留存仓库的高尔夫球杆与已销售的高尔夫球杆为什么计税依据不同呢？

其他回答

• 啊同学
  甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年7月有关生产经营情况如下： （1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，并开具增值税专用发票；乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。 （2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，并开具增值税专用发票，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。 （3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。 已知：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 计算：（1）乙企业和丙企业应代收代缴的消费税； （2）甲高尔夫球具厂应纳的消费税和增值税。
  • 姚老师
    1乙企业代扣代缴消费税的计算 0.12*1000*10%=12
  • 啊同学
    丙企业代扣代缴消费税的计算是 （60+30）/（1-10%）*10%=9
  • 姚老师
    2.甲企业缴纳消费税的计算过程是 0.2*1000*10%+300*10%+50*10%-12-9
  • 啊同学
    缴纳增值税的计算过程是 0.2*1000*13%+300*13%+50*13%-50*13%
• 白同学
  甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2018年4月有关生产经营情况如下： （1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。 （2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70％用于继续生产高尔夫球杆。 （3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。 其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10％。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）委托乙企业加工高尔夫球包，乙企业应代收代缴的消费税为（　　）万元。 （2）委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头，丙企业应代收代缴的消费税为（　　）万元。
  • 王老师
    你好，同学。 乙企业代收代缴消费税=0.12*1000*10%=12
  • 白同学
    （2）丙企业应代收代缴消费税=（60+30）*（1+10%）*10%=9.9
• 郭同学
  【案例】某高尔夫球杆制造企业8月份委托A企业加工生产高尔夫球杆部件Ⅰ，收回时被代扣代缴消费税8000元，委托B企业加工生产高尔夫球杆部件Ⅱ，收回时被代扣代缴消费税10000元。该企业将收回的高尔夫球杆部件Ⅰ和Ⅱ继续加工生产高尔夫球杆出售。8月份高尔夫球杆销售额为880000元。该企业期初库存的委托加工应税消费品已纳税款为5400元，期末库存的委托加工应税消费品已纳税款为8800元。高尔夫球杆消费税税率为10%。 当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款＝5400＋（8000＋10000）－8800＝14
  • 叶老师
    请问你想问的问题具体是？
  • 郭同学
    我想问为什么本月应税消费税不是880000/1.7*10%-14600, 880000不是含税销售额吗？
  • 叶老师
    这种情况一般是指不含税销售额 需要注意区别不同描述，不同发票所提到的销售额到底是含税还是不含税的
  • 郭同学
    老师，您说要注意不同发票所提到的销售额到底是含税还是不含税的，那专用发票和普通发票不都是含税的吗？
  • 叶老师
    专用发票会单独列明金额，税额，价税合计 这个需要根据题目所给的语境来判断