2013注册会计师《审计》第十三章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十三章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十三章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-07 15:06二、需要特别考虑的重大错报风险 (一)特别风险的含义 作为风险评估的一部分，注册会计师应当运用职业判断，确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错 ...
2013-06-07 14:06第五节 评估重大错报风险 一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 (一)评估重大错报风险时考虑的因素 P325 表13-6 风险评估师考虑的部分 ...
2013-06-07 14:06(5)执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解; 为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常会每年执行穿行测试。可 ...
2013-06-07 14:06十、对控制的监督 (一)对控制的监督的含义 管理层的重要职责之一就是建立和维护控制并保证其持续有效运行，对控制的监督可以实现这一目标。 通常，被 ...
2013-06-07 14:06九、控制活动 (5-4)与认定层次相联系(客观题) (一)相关的控制活动的含义 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。 包括：授权、业 ...
2013-06-07 14:06七、被审计单位的风险评估过程 (一)被审计单位风险评估过程的定义 风险评估过程的作用是，识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险 ...
2013-06-07 14:06六、控制环境 (一)控制环境的含义 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。 注意：控制环境对 ...
2013-06-07 14:06四、内部控制的人工和自动化成分 (一)考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响 内部控制可能既包括人工成分又包括自动化成分，在风险评估以及设计和实 ...
2013-06-07 14:06
第四节 了解被审计单位的内部控制 一、内部控制的含义和要素(重要，背) 1.内部控制的含义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营 ...
2013-06-07 14:06四、被审计单位对会计政策的选择和运用(3/6) (一)重要项目的会计政策和行业惯例 (二)重大和异常交易的会计处理方法 (三)在新领域和缺乏权威性标准或共 ...
2013-06-07 14:06第三节 了解被审计单位及其环境 一、总体要求 注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境(记忆)： (1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外 ...
2013-06-07 14:06二、其他审计程序和信息来源(外部) 1.其他审计程序 除了采用上述程序从被审计单位内部获取信息以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息 ...
2013-06-07 14:06第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 一、风险评估程序和信息来源 目的：注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财 ...
2013-06-07 14:06*9节 风险评估概述 一、**审计风险准则的背景 二、审计风险准则的特点 审计风险模型： 审计风险=重大错报风险检查风险 评估重大错报风险： 财务报表层 ...
2013-06-07 14:062013注册会计师《审计》第十二章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十二章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十二章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-07 14:06四、审计工作底稿归档后的变动 1.需要变动审计工作底稿的情形 注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有以下两种 ...
2013-06-07 14:06第三节 审计工作底稿的归档 一、审计工作底稿归档工作的性质 在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审 ...
2013-06-07 14:06第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 一、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素 在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师 ...
2013-06-07 14:06*9节 审计工作底稿概述 一、审计工作底稿的含义 审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审 ...
2013-06-07 14:062013注册会计师《审计》第十一章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十一章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十一章科目辅导(2) 【点击查看】 3 ...
2013-06-07 14:06*9节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 一、计算机辅助审计技术 (一)计算机辅助审计技术的定义 计算机辅助审计技术( Computer Assisted Audit Tech ...
2013-06-07 14:06(二)信息技术应用控制审计 信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节，和手工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理目标的四个要素：完整 ...
2013-06-07 14:06*9节 信息技术内部控制审计 一、与信息技术相关的控制 在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代、概括地讲，自动控制能为企业带 ...
2013-06-07 14:06第二节 信息技术审计范围的确定 注册会计师是在确定审计策略时，需要结合被审计单位业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂 ...
2013-06-07 14:06*9节 信息技术对审计过程的影响 一、信息技术的概念 从广义上讲，凡是能扩展人类信息功能的技术，都是信息技术。具体而言，信息技术是指利用电子计算 ...
2013-06-07 14:062013注册会计师《审计》第十章科目辅导汇总 1 注会《审计》第十章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第十章科目辅导(2) 【点击查看】 3 注会《 ...
2013-06-07 14:064.选取样本 (1)随机选样法 应收账款总体表 总体项目（实物单元） 账面金额（元） 累计合计数 相关的货币单元 1 357 357 1～357 2 1281 1 638 358～1 6 ...
2013-06-07 13:06
(二)概率比例规模抽样法(PPS) 1.PPS抽样的概念 PPS抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。PPS抽样以货币单位作 ...
2013-06-07 13:06
七、在细节测试中使用统计抽样 传统变量抽样 1. 初始样本规模 n初始样本规模; SD*预先估计的标准差; ZA可接受的误受风险的置信系数(见表10-17 ); ZR可 ...
2013-06-07 13:06
