商业银行内部控制由以下五方面因素构成： (1)内部控制环境。银行应建立完善的公司治理组织架构，分权制衡；银行应制定明确的内部控制政策，规定内部控 ...
2014-04-21 11:04
9.建立有效的应急措施。商业银行应对重要岗位和营业网点制定明确的应急措施，保证业务的持续进行。应急措施要充分考虑各种可能的内外部因素，依次设定 ...
2014-04-21 11:04
5.实现合理的授权分责。商业银行的各项业务是由各级管理人员和在岗人员完成的，赋予各级人员合理的权限是完成任务的基础和保证。商业银行应当按照各自 ...
2014-04-21 11:04
我国商业银行内部控制制度的基本战略主要表现在如下十个方面： 1.健全内部控制管理制度、创造良好的内部控制。商业银行应该结合自己的行业特点，在各 ...
2014-04-21 11:04
（八）短期借款的内部控制 1、应掌握基本原则 借款用途及借款需求，是否经过企业主管单位的核准。 准时偿还及支付应付利息，以确保企业信用。 借款成 ...
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（七）应付款项的内部控制 1、应掌握基原则： 所支付款项，企业均应获得相同价值的资产或服务。 审核相关文件及遵守企业既有事务流程规定。 定期处理 ...
2014-04-21 11:04
（六）其它资产之内部控制 1、其它资产乃包括： 银行定期存款单据 有价证券 存出保证金 固定资产所有权状 2、应掌握原则： 资产凭证妥予保管，宜放置 ...
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（五）存货控制 1、应掌握基本原则： 企业存货应有标准编号，以为企业存货事务作业统一标准。 依存货性质区分为ＡＢＣ三级，采取ＡＢＣ管理，以提高存 ...
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（四）应收票据之内部控制 1、应掌握基本原则： 收款员所收的票据应及时交与财务单位。 所有应数票据应委由金融业代收。 所有应收票据应明示企业为收 ...
2014-04-21 11:04
（三）应收帐款的内部控制 1、应掌握原则： 债权应有合法保全措施 应收帐款迅速回收 不当同业销售竞争应力求避免 客户良好关系的维系 确实执行客户征 ...
2014-04-21 11:04
（二）零用金之内部控制 零用金支付项目及*6限额应有限制。 零用金支付应经主管核准。 已付讫的凭证应加对付讫印。 要求零用金请领人多使用合法原始凭 ...
2014-04-21 11:04
（一）现金内部控制 1、应掌握原则： 现金交易频繁之情形，以收款机记录现金交易。 除零星支出采用零用金制度，所有帐款支付均以应付票据为之。 大量 ...
2014-04-21 11:04
预算目标是企业战略发展目标在本预算期的具体反映，应具备积极稳妥的特点。决策机构首先应对宏观经济形势、行业市场状况作出初步预测和决策，根据企业 ...
2014-04-21 11:04
3、提高内部控制的管理与监督能力。 内部稽核制度是银行内控的最后一道防线，是对控制的再控制。首先必须确立稽核工作的权威性地位，实行垂直[*{a}*] ...
2014-04-21 11:04
2、建立预警预报与应急应变措施。 为了早期预知可能出现的错误和问题，及时发现问题，防范于未然，减少失误和损失，商业银行应当围绕经营行为、业务管 ...
2014-04-21 11:04
结合我国商业银行实际，应当按照全面性、审慎性、有效性、独立性的原则构建我国商业银行内部控制的运行机制，以有效防范、控制风险。 1、要针对重点构 ...
2014-04-21 11:04
3、加强制度建设和落实，构建完善的内控体系。 首先要全面、动态地做好内控制度的体系建设。每设立一个新岗位，每开展一项新业务，其管理办法、操作规 ...
2014-04-21 11:04
(二)强化商业银行内部控制的主要途径与手段 1、加快经营管理体制改革，创建良好的内部控制环境。 要创建良好的内控环境，就要完善法人治理结构，按照 ...
2014-04-21 11:04
2、确立科学的商业银行内部控制目标兼顾安全和效益。 在商业银行的经营管理中，安全与效益是矛盾统一的。安全是收益的前提，没有安全目标，收益目标就 ...
2014-04-21 11:04
(一)我国商业银行内部控制应坚持的原则和目标 1、我国商业银行内部控制应坚持的原则。 我国商业银行内部控制应坚持全面原则、审慎原则、有效性原则及 ...
2014-04-21 11:04
从克雷格对安荣事件(GraigV．Anyon，1925，*9起针对审计师责任的诉讼)开始，审计师涉嫌的案件虽然成千上万，但真正进入诉讼爆炸时期却是在20世纪60年 ...
2014-04-21 11:04
一、控制环境 所谓控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素，具体包括：管理者的思想和经营作风；企业组织结构；董事会 ...
2014-04-21 10:04
5.监督 内部控制的过程必须施加以恰当的监督，必须不时地对内部控制运行质量进行评价。监督可分为持续性监督、独立性评估，一般需要二者结合。持续性 ...
2014-04-21 10:04
4.信息和沟通 企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息 ...
2014-04-21 10:04
3.控制活动 控制活动是帮助管理层确保管理方针得以贯彻的政策和程序。控制活动的目标是经过风险评估后确定的用以管理和控制风险所必须采取的各项行动 ...
2014-04-21 10:04
2.风险评估 面对不断变化的环境，任何组织都面临各种各样的风险，必须对所面临的风险进行有效了解和估定，建立可操作的发现、判别、分析、管理、控制 ...
2014-04-21 10:04
内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。这五个要素作为内部控制系统主要组成部分，有其广泛和深刻的含义，具体如下： 1. ...
2014-04-21 10:04
评价程序 就实施阶段来说，资产管理内部控制评价程序，主要包括对资产管理内部控制进行调查了解、控制测试、缺陷认定、综合评价等程序。 (一)调查了解 ...
2014-04-21 10:04
(二)运行有效性评价。评价要点包括：已设计完的资产管理内部控制及其相关的管理制度是否有效执行并有效控制了整体风险;已设计好的各控制点及控制措施 ...
2014-04-21 10:04
评价内容 资产管理内部控制评价的内容，总体上就是评价其设计和运行的有效性，包括过程和结果两个层面，具体评价范围包括存货、固定资产、无形资产等 ...
2014-04-21 10:04
