CMA:资产负债的内部控制的作法（七）

　　（七）应付款项的内部控制
　　1、应掌握基原则：
　　·所支付款项，企业均应获得相同价值的资产或服务。
　　·审核相关文件及遵守企业既有事务流程规定。
　　·定期处理应付款项事务并适时获取各项折扣优惠，以减低成本。
　　2、内部控制程序
　　·应付款项的产生是否经过相关部门经办人签字，例如固定资产的采购是否经过请购、检收及保管单位会签并完成固定资产编号手续。
　　·外来凭证（如发票）、内部凭证（交货单）的数量及金额及会计单位的会计凭证是否相符。
　　·除零用金支付外的应付帐款，概以银行支票支付，财务单位是否依核准的会计凭证开具支票，原始凭证是否有付讫之核章。
　　·支票金额与会计传票必须相符。
　　·利用支票机开具支票，并经两位主管核章。
　　·误开支票应适当作废，不得任意丢弃。
　　·财务单位每天将应付票据到期付款情况，制表转交会计部门作帐。