（一）现金内部控制
　　1、应掌握原则：
　　·现金交易频繁之情形，以收款机记录现金交易。
　　·除零星支出采用“零用金制度”，所有帐款支付均以应付票据为之。
　　·大量现金应为宜善加保全。
　　·送款员于送款途中必须有适当保全防卫，以防现金流失。
　　2、现金收入内部控制：
　　·现金交易应由销售人员汇总收款单，转交财务单位点收。
　　·收款人员于收到现金货款之时，手续如上。
　　·客户收交的即期支票不得径行往银行提款，宜将支票汇总收款单转交财务单位。
　　·企业各地分支机构应将现金转入当地银行的公司银行帐内。
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