CMA: 完善商业银行内部控制的基本思路(一）

　　(一)我国商业银行内部控制应坚持的原则和目标
　　1、我国商业银行内部控制应坚持的原则。
　　我国商业银行内部控制应坚持全面原则、审慎原则、有效性原则及独立原则。
　　全面原则要求商业银行内部控制系统必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角。必须囊括所有业务过程、所有操作环节和所有的管理活动。
　　审慎原则要求内部控制要以防范风险，审慎经营为出发点。
　　有效性原则要求各种内部控制制度必须符合国家和监管部门的规章，必须具有高度的权威性和可操作性；执行内部控制不能有例外，任何人不得拥有超越制度或违反规章的权力，这是保证商业银行“以制度立行”的根本。
　　独立原则要求内部控制作为一个独立的体系，必须独立于其所控制的业务操作系统和管理活动，这也是内部控制的基本要求之一。