CMA:资产负债的内部控制的作法（三）

　　（三）应收帐款的内部控制
　　1、应掌握原则：
　　·债权应有合法保全措施
　　·应收帐款迅速回收
　　·不当同业销售竞争应力求避免
　　·客户良好关系的维系
　　·确实执行客户征信调查政策
　　2、应收帐款之内部控制：
　　·*9次赊销客户应有适当征信及*6作用限额。
　　·销售单据及客户签收单应由销售单位整理后，转交会计单位妥善保管；客户签收手续必须完整，以利往后收帐工作。
　　·销售人员低于既定最低售价的成交，事先必须主管同意。
　　·销售人员对顾客异常订货或送货单位发现顾客有异常作业，应实时向主管报告。
　　·销售单位应作实际销售情况开具发票，不可有滥开情事发生。
　　·收款员于收款时发生折让现象，应完成折让应有法定程序。
　　·销货退回应待仓储单位收到商品之后，方可入帐。
　　·帐款收回主管应对收款员的帐款回收，做及时必要追踪，必要时直接与客户复核。
　　·会计单位应准时整理完成应收帐款事务手续，以利收款员准时收款完成。
　　·应收帐款明细帐记帐员每月应和收款员对帐，以保持应收帐款明细帐正确及明晰。
　　·坏帐冲销应设法追踪收回外，应由主管核准而为之。