递延所得税收益为什么要拿递延所得税资产-负债?

递延所得税收益为什么要拿递延所得税资产-负债?而递延所得税费用就是负债呢

2020-12-16 23:48:33
阅读量 208
  • 张婷高顿财经研究院老师
    一丝不苟 文思敏捷 博学 文尔雅 专业 干练
    高顿为您提供一对一解答服务,关于递延所得税收益为什么要拿递延所得税资产-负债?,我的回答如下:

    勤奋的同学,你好!同学可以从分录看,借:所得税费用  贷:递延所得税负债,借:递延所得税资产  贷:所得税费用,所得税费用是费用类科目,借方表示增加,贷方表示减少,所以可以看到,确认递延所得税负债是增加所得税费用,确认递延所得税资产是减少所得税费用,所以有递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产,准确来说,递延所得税费用=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产),名称中收益只是说明减少所得税费用,实际同学记老师说的那个公式就可以了。这题中,因为期初默认是0,所以是期末递延所得税负债-期末递延所得税资产=210-325=-115,递延所得税费用是-115,递延所得税收益是115。祝同学逢考必过,加油~


    以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-12-17 09:29:00
加载更多
版权声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
相关问题 相关文章 其他人都在看
  • 教师不用交个人所得税吗?教师工资免税可不可行?

    近日,有代表建议通过对教师工资免税,吸引优秀人才加入教师队伍。建议提出后,立刻引发热议。今天,琉璃学姐为大家带来了教师在个人所得税缴纳方面的相关规定,同时也引用了央视网评的最新观点,感兴趣的赶紧来看看吧!

    2021-03-10 15:40:24
  • 个人所得税汇算是什么?

    个人所得税汇算已经开始了,你操作过了吗?有些刚毕业的同学可能对于这些不太了解,下面高顿小编为大家介绍下。

    2021-03-02 18:10:56
  • 手把手教你在“个人所得税”APP上自助清缴个税

    2020年度个人所得税综合所得汇算清缴开始啦!工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得, 按年算账、多退少补 。自2021年3月1日起,大家可以使用个人所得税APP进行年度汇算清缴退补税工作。绑定银行卡后,退税金额将直接打给个人。来来来,高顿君手把手教你在个人所得税APP上自助清缴个税 手机APP操作指南,包括简易申报和标准申报,助您动动手指轻松办理个税年度汇算,一起来看看吧! 【1】安装或更新APP 首先在手机应用市场上搜索:个人所得税,已经下载的小伙伴注意更新APP,确保是最新版本。 【2】注册与登录 【同意并继续】进入注册页面选择注册方式: 1.大厅注册码注册 2.人脸识别认证注册(推荐)填写注册信息后,再次点击【同意并继续】,即可完成注册。 3.【个人中心】【登录/注册】输入账号密码【登录】(建议使用手

    2021-03-02 15:26:21
  • 2021年个人所得税计算方法

    2021年个人所得税计算方法 2020年个税年度汇算从2021年3月1日开始,至6月30日结束。今天高顿君来给大家讲解一下2021年个人所得税的计算方法。 个人所得税起征点(正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额)是指国家为了完善税收体制,更好的进行税制改革,而制定的税收制度。 2018年8月31日,修改个人所得税法的决定通过,起征点每月5000元,2018年10月1日起实施最新起征点和税率。 也就是说,如果你的工资正好是5000元,不需要缴纳个人所得税。但是如果你的工资是5300元,那么超过免征点的部分需要缴纳个人所得税。 工资个税的计算公式为: 个人所得税计算明细=(税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)适用税率-速算扣除数 CMA热点延伸: 2021年CMA中英文报考流程一览 CMA证书在美国找工作有优势吗?

    2021-03-02 11:49:50
  • 工资1万元扣多少个人所得税?

    2020年个税汇算清缴已从2021年3月1日开始,高顿君带大家来看看年度汇算的内容并带大家来计算一下工资1万元需要缴纳多少个人所得税。 一、年度汇算的内容 依据税法规定,2020年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2020年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称综合所得)的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称捐赠)后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算本年度最终应纳税额,再减去2020年度已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下: 应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依

    2021-03-02 11:23:29
精选问答
  • 独立董事是高管还是董事公司高管包括哪些?

    教师回复: 亲爱的同学,上午好~高管主要包括经理、副经理、财务负责人,上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员,独立董事是董事。希望老师的解答能帮助你理解,有疑问,我们继续沟通~立秋将至,距离考试的时间又进了一步,加油~

  • 年后财务报表批准报出前发现存货可变现净值发生改变,需要调整上年的存货跌价准备吗?

    教师回复: 勤奋的同学你好, 如果在资产负债表日后可变现净额发生变化,属于新发生的事项,不需要调整。

  • 所得税率是未来的税率,应该是400*15%+400*15%吧?

    教师回复: 亲爱的宝宝你好咱们可能是理解反了哈,算余额,要看未来差异转回的那一年的汇率,其中2013年形成差异800万,2014年产生差异400万。一共1200的差异,分别在2016转回400和2017转回800,所以分别用他们的税率哦,2015年到2016年的1200到800是差异少了400,也就是转回400的意思哈。宝宝继续加油哦!

  • 其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀?

    教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~

  • A和B什么意思?选项C中的免税合并的概念怎么理解?

    教师回复: 认真努力的同学,你好~A  权益法的长投,通常 视同是永久性差异处理,不确认其有关的暂时性差异的递延所得税;B 虽然会确认递延所得税资产或递延所得税负债,但是不确认所得税费用,所以不影响。C 非同控,合报认可的是公允价,但是计税基础和账面价一致,因此产生的合报角度的 暂时性差异,需要确认相应的递延所得税。但是,这个选项没有说清楚,在购买日其实这个差异通常也是不影响所得税费用。D 这个会产生暂时性差异,因为费用的70%会在未来可以扣除,但是当期不允许扣除,因此需要确认相应递延所得税资产和所得税费用。祝学习愉快

我也要提问老师